國家稅務總局各縣（區）稅務局，局內各單位：

現將《稅收支持惠州高質量發展的若干措施》印發給你們，請認真抓好落實。

國家稅務總局惠州市稅務局          

2023年9月5日              

稅收支持惠州高質量發展的若干措施

為深入貫徹黨的二十大精神，全面落實黨中央、國務院和省委省政府、市委市政府關于高質量發展的決策部署，根據《稅收支持廣東高質量發展的若干措施》，結合惠州實際，更好發揮稅收職能作用，更優服務惠州高質量發展，提出以下措施。

一、總體要求

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的二十大精神，以及習近平總書記關于推動高質量發展的重要論述精神和視察廣東重要講話重要指示精神，以加強黨的領導為統籌，錨定高質量發展首要任務和構建新發展格局戰略任務，依法依規組織稅費收入，精準落實稅費支持政策，持續提升征管服務水平，不斷優化稅收法治環境，著力提高以稅咨政水平,充分發揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，推動惠州經濟實現質的有效提升和量的合理增長。為落實省委“1310”具體部署，為我市實現珠江東岸新增長極、粵港澳大灣區高質量發展重要地區和更加幸福國內一流城市的奮斗目標貢獻稅務力量。

二、主要措施

（一）精準落實稅費支持政策

一是著力推動實體經濟發展服務制造業當家

1.繼續實施留抵退稅助力制造業加快發展。對符合條件的制造業企業，繼續按月全額退還增值稅增量留抵稅額。進一步優化制造業常態化留抵退稅政策落實措施，加強精準輔導和宣傳，通過“反向預約”“雙向直聯”等措施確保政策落實到位。用好“一鍵體檢”功能，提高退稅審核效率，確保退稅資金精準高效退付到制造業企業上。鞏固深化留抵退稅政策落實成效，引導制造業企業高效用好用活退稅資金，拓展退稅效應。

2.全力支持制造業中小微企業做大做強。有效落實好增值稅小規模納稅人階段性減免增值稅、小型微利企業所得稅優惠、個體工商戶經營所得個人所得稅減半征收、“六稅兩費”減按50%征收等普惠性減稅降費政策，推動政策直達快享，應享盡享。制造業企業新購進的固定資產可由企業選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。貫徹落實好房產稅和城鎮土地使用稅困難減免政策。

二是著力服務新階段粵港澳大灣區建設

3.以粵港澳大灣區建設為綱，深入組織落實各項粵港澳大灣區稅收優惠政策。精準落實粵港澳大灣區境外高端人才和緊缺人才個人所得稅優惠政策，配合修訂惠州市的粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼管理辦法、修訂符合惠州人才實際需求的境外高端人才和緊缺人才目錄，推動大灣區珠三角九市境外人才實際稅負水平與港澳趨同。

三是著力支持科技自立自強塑造發展新動能

4.聚焦所得稅優惠政策服務創新驅動發展。強化企業創新主體地位，全面落實高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅、研發費用按100%加計扣除、投入基礎研究按100%加計扣除、購置設備器具一次性扣除等稅收優惠政策。主動研究解決重大技術攻關工程、企業高端化智能化發展中遇到的涉稅新問題。落實好個人所得稅專項附加扣除政策，以及股權激勵、創業投資、職務科技成果轉化稅收優惠政策，助力打造創新人才新高地。

5.促進創新鏈產業鏈供應鏈深度融合。加強對惠州“2+1”現代產業集群和新興產業集群稅收服務力度，助力推動打造大亞灣石化區世界級綠色石化產業高地、新型儲能應用示范城市。激勵企業加大研發投入，提升產業鏈供應鏈韌性和安全水平。落實好科技企業孵化器、大學科技園和眾創空間稅收優惠政策。圍繞現代產業體系建設，對專精特新企業、行業“小巨人”、單項冠軍等科技創新市場主體實施清單化管理。

四是著力服務“百縣千鎮萬村高質量發展工程”全面推進鄉村振興

6.積極培植鞏固稅源發展壯大縣域經濟。細化完善稅源培植鞏固工作措施，落實落細稅費支持政策，提升稅費征管效能，優化稅收營商環境，大力鞏固優勢稅源，培育新興稅源。對惠州3+7產業園區、產業集群等開展針對性稅收服務，打好稅費支持政策“組合拳”，促進產業轉型升級。持續推動工業產業園區升級改造，制定并持續完善全市工業標準廠房開發項目稅收指引，為相關納稅人提供穩定稅收預期服務其經營決策；持續做好工業標準廠房開發項目企業的納稅輔導，不斷提升辦稅繳費的清晰化便利度，助推惠州7個千億級產業園區各展所長、邁向高端化。落實好國家重點扶持的公共基礎設施項目企業所得稅“三免三減半”等優惠政策，促進城鄉區域協調發展。

7.服務現代農業產業發展促進富民興村強鎮。全面落實鄉村振興戰略和新型城鎮化戰略，落實農業生產者、“公司+農戶”、農民專業合作社等經營主體從事農業生產免征增值稅、減免企業所得稅等政策，大力支持惠州市現代農業產業園、農業龍頭企業、預制菜產業、復合型海洋牧場發展。落實金融機構和小額貸款公司農戶小額貸款、保險公司涉農保險相關稅收優惠，加強涉農普惠金融服務。

8.健全綠色稅制推動綠美惠州生態建設。堅持綠色發展，積極做好綠色稅種的質量管理、協同共治和政策儲備，進一步做好環境保護稅、資源稅稅收分析工作，增強與自然資源等部門協同聯動工作合力，著力推動部門數據共享，深入打好污染防治攻堅戰，更好發揮環境保護稅、資源稅等促進節能環保、資源綜合利用的功能。落實好資源綜合利用增值稅即征即退、企業所得稅減計收入以及環境保護、節能節水企業所得稅減免、抵免政策，動態跟蹤管理，及時掌握政策實施成效，切實發揮政策引導和調節作用。

五是著力服務穩定外資外貿擴大消費投資

9.支持傳統貿易和外貿新業態發展。加快出口退稅辦理速度，確保符合規定的一、二類出口企業正常出口退稅業務平均辦理時間壓縮在3個工作日內，符合規定的其他出口企業正常出口退稅業務平均辦理時間在5個工作日內，建立“零逾期”常態化督促督辦機制。積極落實跨境電商零售出口“無票免稅”和市場采購出口貨物免稅等政策，探索促進“海外倉”等外貿新業態發展的措施。落實加工貿易稅收政策，對符合條件的新辦加工貿易企業實行實地核查“容缺辦理”，支持加工貿易提升水平。用好研發設計、技術服務出口退稅政策，為科研機構采購國產設備辦理退稅，助力制造業智能化升級。

10.完善“走出去”和“引進來”分類服務模式。發揮稅收職能推動共建 “一帶一路”高質量發展。穩步推進預約定價安排談簽，幫助解決企業跨境涉稅爭議，進一步用好稅收協定，更好服務高水平對外開放。深化落實境外投資者利潤再投資遞延納稅政策，促進存量外資企業利潤再投資。

11.立足重點領域加快恢復和提振消費。促進汽車消費、汽車以舊換新，落實好階段性免征新能源汽車車輛購置稅、減免新能源和節能汽車車船稅、銷售二手車增值稅優惠政策。促進餐飲、住宿、文旅消費，繼續實施13個特定行業按月全額退還增值稅增量留抵稅額、生產生活性服務業增值稅加計抵減政策。支持剛性和改善性住房需求，落實居民換購住房個人所得稅政策。支持現代商貿流通體系建設，延續實施物流企業大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅優惠政策。

六是著力促進就業增收切實保障改善民生

12.落實好就業民生相關稅收優惠政策。嚴格落實自主就業退役士兵和重點群體創業就業稅收優惠政策；深化部門數據應用，廣泛運用政府職業培訓、就業服務中心、招聘會等平臺，更加有針對性地送政策進企業、進園區、進校園、進軍營。落實好3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除，個人養老金遞延納稅，養老、托育、家政等社區家庭服務業稅收優惠政策，通過多種途徑廣覆蓋、靶向式開展政策宣傳，為服務“一老一小”提供堅實稅收保障。落實好公益捐贈稅前扣除政策，鼓勵社會對公益慈善事業捐贈。

13.實施階段性社會保險減負政策。繼續實施階段性降低失業保險費率至1%，實施期限延長至2024年底。階段性降低失業保險費率實行免申即享，確保政策及時落實到位。對2022年階段性緩繳的養老、失業、工傷保險費，允許企業在2023年底前采取分期或逐月等方式補繳，補繳期間免收滯納金。

14.擴大社會保險覆蓋范圍。積極落實特定人員參加工傷保險辦法，網約車、外賣、快遞勞務等8類特定人員,從業單位可為其辦理單項工傷保險；新業態從業人員可按靈活就業人員參加職工基本醫療保險、養老保險、失業保險。

（二）持續提升征管服務水平

15.升級稅費征管服務優化營商環境。進一步深化稅收征管改革，推動構建優化高效統一的稅費征管新體系。以“一次不用跑”“一次性解決”為導向，推廣應用微信端、粵系列平臺等移動端辦稅繳費功能，持續推進“非接觸式”辦稅繳費服務，加大力度推動辦稅繳費由線下向線上轉移，逐步實現依申請事項全部可“線上辦”，2023年底前“非接觸式”辦稅率超過96%。積極擴大使用財稅銜接的納稅人范圍，助力納稅人享受使用財務軟件進行納稅申報的紅利。進一步推廣全面數字化的電子發票，輔導符合條件的企業納入樂企直連服務試點。推進“確認式”“合并”申報，推廣應用納稅人“增值稅及附加稅費一鍵零申報”功能，持續優化財產行為稅和企業所得稅“十一稅”合并申報。根據省稅務局清單，全面實現同城通辦，落實全省通辦。擴大跨省異地電子繳稅業務覆蓋面，深化數字人民幣繳納稅費應用廣度深度，為納稅人繳費人提供更多元的辦稅繳費路徑。優化征納互動服務，拓寬服務渠道，將服務融入到稅費業務辦理全過程，進一步提升精準推送、智能咨詢、辦問協同服務能力。加快推進政務服務“一件事一次辦”，推動稅費服務事項集成化融入政務服務體系，提升政務服務事項辦理融合度。持續推進“交房即發證”工作，進一步優化我市不動產交易辦稅服務工作，提高人民群眾辦事便利度和滿意度。

16.推進粵港澳大灣區稅收征管和服務一體化。助力優化升級跨境電子辦稅繳費渠道，探索智能引導、智能填單、智能審核等智能辦稅服務。落實中國稅收居民身份證明全流程線上辦。推進跨境人民幣全程電子辦稅繳費服務。

17.縱深推進減稅降費政策落地見效。以“清單+機制+指引”的策略方法，快準穩好落實各項減稅降費政策。制定稅費優惠政策落實工作任務清單，建立政策落實問題快速反應機制。線上線下全方位開展政策宣導，利用稅收大數據精準定位符合政策條件的納稅人，精準推送稅費優惠政策信息和紅利賬單，幫助市場主體及時、便利、準確享受稅費優惠政策。加強政策效應分析儲備，深入開展調查研究，了解掌握市場主體發展面臨的新情況、新問題、新挑戰，推動完善有利于實體經濟的稅費政策措施。

18.開展一項目一專班精準服務。主動對接聯系當地重點產業項目，實施“一項目一專班”全過程精準稅費服務，針對產業鏈條不同環節、項目生命周期不同階段綜合施策。實施重大產業項目“綠色通道”服務，協調解決項目從立項、建成到運營全流程遇到的稅費問題。為重點產業項目在繳納土地出讓金和契稅等涉稅費業務方面提供優質輔導服務和采取即時辦理舉措，協助推進“交地（驗）即發證”。拓展制造業大企業集團性、行業性稅收定制服務，實施“一企一策”，在復雜涉稅事項政策確定性、跨區域涉稅事項協調方面提供個性服務。

19.健全機制及時響應辦稅繳費訴求。健全稅費政策建議收集機制，進一步做好納稅人繳費人和基層退稅減稅意見建議收集、分析、處理、反饋等系列響應工作，拓寬納稅人繳費人和社會各界對稅務部門在落實稅費支持政策方面的意見建議反饋渠道，順應納稅人合理訴求，推動稅費服務質效和納稅人獲得感滿意度持續提升。暢通溝通渠道，聚焦納稅人理解和辦理稅費政策方面的疑難問題，構建落實稅費支持政策直聯工作機制、稅費服務需求快速響應處理機制、公職律師涉稅爭議咨詢調解工作機制，及時解決政策落實過程中的問題。

（三）不斷優化稅收法治環境

20.優化稅務執法為高質量發展提供法治保障。全面落實稅務行政許可事項清單管理制度、稅務證明事項告知承諾制和非強制性執法方式。嚴格執行廣東省稅務行政處罰裁量基準、推動統一政策執行口徑、征管服務標準。堅持包容審慎監管助力新業態發展，“無風險不檢查，無批準不進戶，無違法不停票”，不在發票領用中設置不合理限制。完善納稅人繳費人權利救濟和爭議解決機制。實施“信用+風險”分類分級精準監管。落實“雙隨機、一公開”監管模式，常態化打擊“假企業”“假出口”“假申報”等涉稅違法犯罪行為，維護公平有序的市場環境。

（四）著力提高以稅咨政水平

21.發揮以稅咨政作用服務政府決策。積極貫徹落實稅務總局、省稅務局關于深入推進稅收經濟分析工作高質量發展的要求，完善制度化、常態化、科學化的稅收經濟分析工作機制，充分發揮稅收大數據優勢，及時發現稅收經濟發展的新情況、新問題，積極開展稅收經濟熱點、難點分析，深入挖掘稅收數據與經濟運行的關系，健全稅收經濟運行監測機制，反映重大政策執行效果；開展制造業大企業產業鏈專題分析，為服務地方政府科學決策、助力企業發展發揮更大作用；充分發揮稅務部門“以稅咨政”職能作用，以更高站位服務惠州經濟社會高質量發展。

三、組織保障

（一）加強組織領導。主要負責同志為第一責任人，分管同志牽頭落實，細化工作措施，形成任務清單，高站位、高水平謀劃推進稅收支持高質量發展工作。依法依規組織稅費收入，堅決不收過頭稅費，夯實稅收保障高質量發展的財力基礎。更好發揮稅收職能作用，更優服務惠州高質量發展。

（二）強化精誠共治。部門聯動構建更加精誠互通的共治格局。各級稅務機關加強與發展改革、工業和信息化、科學技術、人力資源社會保障、醫療保障以及行業協會等部門常態化溝通協作，健全涉稅費信息共享機制，圍繞相關市場主體困難訴求、享受政策難點堵點，聯合從資格認定、流程銜接、優惠享受、效應測算等環節，為市場主體提供“全鏈條”服務。

（三）注重總結優化。各級稅務機關密切關注更優服務惠州高質量發展工作的全過程，及時跟進掌握服務舉措實施情況。健全工作落實常態化督促檢查和定期評估機制，科學評估評價各階段的工作質量和效果，善于發現存在問題，根據實際及時調整優化工作措施，及時總結推廣成功經驗和典型做法。