答：
1.哪些納稅人可以申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票？
答：已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個(gè)體經(jīng)營者）以及國家稅務(wù)總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第33號(hào)）第五條規(guī)定：“增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。”
增值稅小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)以及其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，購買方或承租方不屬于其他個(gè)人的，納稅人繳納增值稅后可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。
2.請(qǐng)問銷售方開具的增值稅專用發(fā)票是否可以由銷售方在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢購買方發(fā)票認(rèn)證情況？
答：目前只能由購買方查詢。
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3.開具紅字發(fā)票需要收回原紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票嗎？
答：一、增值稅普通發(fā)票
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（國家稅務(wù)總局令第37號(hào)）第二十七條規(guī)定：“開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。”
因此，開具增值稅普通發(fā)票，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。
二、增值稅專用發(fā)票
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）第一條的規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：
(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
(三)銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。
(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。
二、稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。
???根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第二十五條規(guī)定：用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符(國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。
???因此，開具紅字增值稅專用發(fā)票，分以下三種情況：
1.購買方未用于申報(bào)抵扣的，退回發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)，由銷售方填開并上傳《信息表》；
2.購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，由購買方填開并上傳《信息表》；
3.購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，原發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方，由購買方填開并上傳《信息表》。
4.在深圳市電子稅務(wù)局代開發(fā)票如何選擇郵寄方式送達(dá)？
答:在電子稅務(wù)局申請(qǐng)代開發(fā)票填寫完申請(qǐng)表后進(jìn)入【取票方式選擇】界面，深圳市稅務(wù)局提供“EMS郵寄”和“順豐郵寄”兩種郵寄方式。您在選擇其中一種郵寄方式之后，系統(tǒng)會(huì)跳轉(zhuǎn)到【發(fā)票代開管理】界面。點(diǎn)擊代開管理界面上的【生成訂單】按鈕，進(jìn)入【我要辦稅】—【發(fā)票使用】—【代開發(fā)票網(wǎng)上送達(dá)訂單提交】功能。在發(fā)票訂單管理界面選擇要郵寄的發(fā)票，并填寫郵寄信息，填寫完成后，點(diǎn)擊“提交訂單”按鈕。提交成功后，您可通過【我要查詢】-【辦稅進(jìn)度及結(jié)果查詢】-【發(fā)票代開郵寄訂單結(jié)果查詢】查詢訂單快遞信息。
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5.企業(yè)本月申領(lǐng)的發(fā)票未使用完，下個(gè)月還能繼續(xù)開具嗎？若本月有剩余發(fā)票未領(lǐng)用，下個(gè)月還能領(lǐng)用嗎？
答：本月已領(lǐng)用未開具的發(fā)票，下個(gè)月可以正常開具。本月未領(lǐng)用的發(fā)票，下個(gè)月無法繼續(xù)領(lǐng)用。
——來自深圳地區(qū)的咨詢2022-02-25 17:52:55