答：
1、國家稅務總局公告2018年第28號第九條第一款規(guī)定：“企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目的，對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息”。請問“從事小額零星經營業(yè)務的個人”判斷標準是什么？所稱的“個人”是否包括個體工商戶？
答：國家稅務總局公告2018年第28號第九條第二款規(guī)定，小額零星經營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則、《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）等規(guī)定，小額零星經營業(yè)務可按以下標準判斷：按月納稅的，月銷售額不超過10萬元；按次納稅的，每次（日）銷售額不超過300～500元（深圳市為500元）。但如果個人從事應稅項目經營業(yè)務的銷售額超過上述規(guī)定，相關支出仍應以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證。
需要注意的是，這里所稱的“個人”主要包括自然人和未被認定為增值稅一般納稅人的個體工商戶。
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2、企業(yè)自營職工食堂在菜市場向自然人攤主采購食材，金額比較小只有480元，現(xiàn)取得對方開具的一張載有金額及收款人等信息的收據(jù)，能否作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）第九條規(guī)定，企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目（以下簡稱“應稅項目”）的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。小額零星經營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點。
此外，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則、《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）等規(guī)定，小額零星經營業(yè)務可按以下標準判斷：按月納稅的，月銷售額不超過10萬元；按次納稅的，每次（日）銷售額不超過300～500元（深圳市為500元）。但如果個人從事應稅項目經營業(yè)務的銷售額超過上述規(guī)定，相關支出仍應以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證。
根據(jù)您的描述，該攤主屬于從事小額零星經營業(yè)務的個人，您公司向其購買食材的支出在未取得發(fā)票的情況下，可以收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。
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3、如果企業(yè)是以包干形式給員工差旅費補貼，即員工先自行負擔這部分支出，單位再給予固定標準的差旅費補貼是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？扣除標準是什么？
答：如果列入工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼，作為工資薪金稅前扣除；如果不符合福利性補貼，作為職工福利費稅前扣除；如果根據(jù)差旅費憑證據(jù)實報銷的，根據(jù)實際發(fā)生額稅前扣除。
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——來自深圳地區(qū)的咨詢2021-03-19 14:27:50