答：
1、一般納稅人提供建筑服務(wù)，已在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳的稅款應(yīng)如何填寫在增值稅一般納稅人申報表進行抵減？本期未抵減完是否可以留到下期抵減？
答：（1）納稅人須填寫增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額抵減情況表）中的第三行“建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款”，該行第2列“本期發(fā)生額”填寫本期已預(yù)繳的增值稅稅款，第4列“本期實際抵減稅額”填寫本期需要抵減的稅額，未抵減完的稅額會形成第5列“期末余額”。同時，主表第28欄“分次預(yù)繳稅額”填本期需要抵減的稅額。?????????????????????????????????????????????????????????????
（2）根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第17號第八條規(guī)定：納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
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2、一般納稅人首次購買稅控設(shè)備的費用，以及每年的技術(shù)維護費需全額抵減本屬期增值稅，應(yīng)如何申報？
答：一般納稅人需要填寫三張表格：
（1）主表23行“應(yīng)納稅額減征額”填寫本期需要抵減的稅額；
（2）附表四（稅額抵減情況表）第一行“增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及技術(shù)維護費”第二列“本期發(fā)生額”填寫所取得的稅控設(shè)備和技術(shù)維護費的可抵減總金額，第四列“本期實際抵減稅額”填寫本期實際需要抵減的稅額，該欄與主表23欄保持一致；
（3）《增值稅減免稅申報明細表》“減免稅性質(zhì)代碼及名稱”選擇01129914，該行第二列“本期發(fā)生額”和第四列“本期實際抵減稅額”與附表四填寫保持一致。
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3、一般納稅人享受進項稅額加計抵減政策應(yīng)如何填寫增值稅申報表？
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第15號)附列資料二《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫說明規(guī)定，(三十三)第19欄“應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應(yīng)繳納的增值稅額。
1.適用加計抵減政策的納稅人，按以下公式填寫。
本欄“一般項目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”;
本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”。
適用加計抵減政策的納稅人是指，按照規(guī)定計提加計抵減額，并可從本期適用一般計稅方法計算的應(yīng)納稅額中抵減的納稅人(下同)。“實際抵減額”是指按照規(guī)定可從本期適用一般計稅方法計算的應(yīng)納稅額中抵減的加計抵減額，分別對應(yīng)《附列資料(四)》第6行“一般項目加計抵減額計算”、第7行“即征即退項目加計抵減額計算”的“本期實際抵減額”列。
《附列資料(四)》第6至8行僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫，反映其加計抵減情況，其他納稅人不需填寫。第8行“合計”等于第6行、第7行之和。各列說明如下：
1.第1列“期初余額”：填寫上期期末結(jié)余的加計抵減額。
2.第2列“本期發(fā)生額”：填寫按照規(guī)定本期計提的加計抵減額。
3.第3列“本期調(diào)減額”：填寫按照規(guī)定本期應(yīng)調(diào)減的加計抵減額。
4.第4列“本期可抵減額”：按表中所列公式填寫。
5.第5列“本期實際抵減額”：反映按照規(guī)定本期實際加計抵減額，按以下要求填寫。
若第4列≥0，且第4列<主表第11欄-主表第18欄，則第5列=第4列;
若第4列≥主表第11欄-主表第18欄，則第5列=主表第11欄-主表第18欄;
若第4列<0，則第5列等于0。
計算本列“一般項目加計抵減額計算”行和“即征即退項目加計抵減額計算”行時，公式中主表各欄次數(shù)據(jù)分別取主表“一般項目”“本月數(shù)”列、“即征即退項目”“本月數(shù)”列對應(yīng)數(shù)據(jù)。
6.第6列“期末余額”：填寫本期結(jié)余的加計抵減額，按表中所列公式填寫。
——來自深圳地區(qū)的咨詢2021-02-18 15:23:26