答：
1、企業自行開具了一張增值稅發票，發票蓋章方面有哪些要求？
答：根據《國務院關于修改《中華人民共和國發票管理辦法》的決定》（中華人民共和國國務院令第587號）規定：
第二十二條 開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。
第三十五條 違反本辦法的規定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：
（一）應當開具而未開具發票，或者未按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性開具發票，或者未加蓋發票專用章的；
不同票種蓋章要求分別如下：
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票種 |
發票蓋章要求 |
政策依據 |
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增值稅專用發票 |
1、應在發票聯和抵扣聯加蓋本單位的發票專用章。 2、一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和發生應稅行為匯總開具增值稅專用發票的，同時使用新系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋發票專用章。 |
《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》（國家稅務總局令第25號）第二十八條； 稅總貨便函〔2017〕127號附件《增值稅發票開具指南》第二章第一節第五條、第十二條、第十三條 |
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增值稅電子專用發票 |
增值稅電子專用發票采用電子簽名代替發票專用章，增值稅電子專用發票的票面上不再展示發票專用章。 |
《國家稅務總局關于在新辦納稅人中實行增值稅專用發票電子化有關事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第22號）第二條 |
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增值稅普通發票 |
應在開具發票的發票聯加蓋本單位的發票專用章。 |
《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》（國家稅務總局令第25號）第二十八條；稅總貨便函〔2017〕127號附件《增值稅發票開具指南》第二章第一節第五條 |
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增值稅電子普通發票 |
1、使用金稅盤、稅控盤版開票軟件通過第三方電子發票服務平臺開具：電子發票上相應位置已有開票系統生成的發票專用章，不需要納稅人另外再加蓋。 2、使用稅務UKey版開票軟件通過增值稅電子發票公共服務平臺開具：屬于稅務機關監制的發票，采用電子簽名代替發票專用章，平臺開具電子發票不必加蓋發票專用章。 |
《國家稅務總局關于開展增值稅發票系統升級版電子發票試運行工作有關問題的通知》（稅總函〔2015〕373號）附件2《增值稅發票系統升級版與電子發票對接技術方案》第二條第（二）項第4點；《國家稅務總局關于增值稅發票綜合服務平臺等事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第1號）第二條 |
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機動車銷售統一發票 |
應在發票聯加蓋發票專用章，抵扣聯和報稅聯不得加蓋印章，注冊登記聯一律加蓋開票單位印章。 |
《國務院關于修改《中華人民共和國發票管理辦法》的決定》（中華人民共和國國務院令第587號）第二十二條；《國家稅務總局關于使用新版機動車銷售統一發票有關問題的通知》（國稅函〔2006〕479號）；《國家稅務總局關于《機動車銷售統一發票》注冊登記聯加蓋開票單位印章問題的通知》（國稅函〔2006〕813號） |
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二手車銷售統一發票 |
應在發票聯加蓋發票專用章。 |
《國務院關于修改《中華人民共和國發票管理辦法》的決定》（中華人民共和國國務院令第587號）第二十二條；《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》（國家稅務總局令第25號）第二十八條 |
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通用定額發票、印有本單位名稱發票 |
應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。 注：我市公交車銜頭定額發票目前未套印發票專用章，納稅人可正常使用。 |
《國務院關于修改《中華人民共和國發票管理辦法》的決定》（中華人民共和國國務院令第587號）第二十二條； |
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區塊鏈電子發票（深圳電子普通發票） |
電子發票上相應位置已有開票系統生成的發票專用章，不需要納稅人另外再加蓋。 |
《國家稅務總局深圳市稅務局關于推行通過區塊鏈系統開具的電子普通發票有關問題的公告》（2018年第11號）第三條 |
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2、小規模納稅人代開發票是否需要加蓋代開發票專用章？
答：（1）小規模納稅人代開的是增值稅普通發票（紙質版），需要加蓋稅局的“代開發票專用章”；
（2）小規模納稅人代開的是增值稅專用發票，加蓋納稅人自己的發票專用章，不需要加蓋稅局的代開發票專用章；
（3）小規模納稅人代開的是增值稅電子普通發票，目前代開增值稅電子普通發票上的代開發票專用章為橢圓形的自助專用章，具體內容是代開稅務局的名稱和代開發票的種類。
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3、深圳納稅人丟失了已開具的增值稅專用發票發票聯和抵扣聯該如何處理？是否需要接受處罰？會影響納稅信用等級嗎？
答：若您丟失了已開具增值稅專用發票，應于發現丟失發票當日按規定辦理發票遺失、損毀報告，并進行掛失后的處理。具體步驟如下：
第一步、辦理發票掛失手續。
深圳納稅人丟失了已開具的增值稅專用發票發票聯和抵扣聯時，應由丟失方于發現丟失發票當日向其主管稅務機關掛失發票。
您可攜帶辦稅指南規定資料前往主管稅務機關辦理掛失報備，也可以選擇在電子稅務局進行預申請，并于5日內到辦稅服務廳完成業務辦理（電子稅務局掛失報備預申請路徑：【辦稅桌面】-【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【特定涉稅信息報告】-【發票掛失、損毀報告】）。
“發票遺失、損毀報告”所需資料如下：
（1）《發票掛失/損毀報告表》1份；
（2）對于發票遺失、損毀且發票數量較大在報告表中無法全部反映的納稅人，還需提供《掛失/損毀發票清單》1份。
（表單可在國家稅務總局深圳市稅務局網站“納稅服務”-“下載中心”-“表格下載”欄目（具體下載地址）下載，或到辦稅服務廳領取）
第二步、掛失后的處理。
（1）丟失發票聯：可憑相應發票的抵扣聯復印件，作為記賬憑證；
（2）丟失抵扣聯：可憑相應發票的發票聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證；
（3）丟失發票聯和抵扣聯：納稅人同時丟失已開具增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯，可憑加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。
若您丟失的是已開具的增值稅專用發票、增值稅普通發票（折疊式、卷式）、機動車銷售統一發票和二手車銷售統一發票，根據《國家稅務總局深圳市稅務局關于修訂<深圳市稅務行政處罰裁量基準>的公告》（國家稅務總局深圳市稅務局公告2020年第5號）規定，自2020年10月15日起，丟失已開具的增值稅專用發票、增值稅普通發票（折疊式、卷式）、機動車銷售統一發票和二手車銷售統一發票免于處罰罰金。
根據納稅信用評價指標“030105：未按規定保管紙質發票并造成發票損毀、遺失的（按次計算）”，納稅信用評價是以違法違章事實作為扣分依據的，因此，存在丟失發票的事實，就會根據該指標扣分。
——來自深圳地區的咨詢2021-01-29 18:11:08