答：
1、新辦企業(yè)無員工，無實(shí)際支付所得，未辦理扣繳個(gè)稅登記，需申報(bào)工資薪金所得嗎？
答：新辦企業(yè)沒有員工，沒有實(shí)際支付所得，可暫不做扣繳工資、薪金個(gè)人所得稅稅種認(rèn)定。自2019年工資、薪金所得采用累計(jì)預(yù)扣法，一旦啟用稅種開始申報(bào)則需要連續(xù)，沒有支付工資、薪金所得的月份也需要進(jìn)行申報(bào)。
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2、一般納稅人在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行發(fā)票抵扣勾選時(shí)有哪些需注意事項(xiàng)？
答：發(fā)票抵扣勾選時(shí)的注意事項(xiàng)如下：
A.請(qǐng)關(guān)注抵扣勾選功能界面的當(dāng)前稅款所屬期和申報(bào)截至日期，您勾選的發(fā)票將歸屬于當(dāng)前稅款所屬期；
B.異常發(fā)票（發(fā)票狀態(tài)為已作廢、已失控、已紅沖等，管理狀態(tài)為非正常）不能進(jìn)行勾選操作；
C.對(duì)于勾選為抵扣的發(fā)票，默認(rèn)是全額抵扣，如實(shí)際情況為不全額申報(bào)抵扣，您可自行調(diào)整有效抵扣稅額，已勾選的發(fā)票，支持撤銷勾選；
D.每個(gè)稅款所屬期可以進(jìn)行多次勾選與撤銷勾選操作；
E.掃描認(rèn)證的發(fā)票默認(rèn)勾選為抵扣，并支持撤銷勾選操作，再次勾選時(shí)將屬于當(dāng)前稅款所屬期；
F.“抵扣勾選統(tǒng)計(jì)”功能支持對(duì)當(dāng)前稅款所屬期勾選數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)，并支持對(duì)歷史屬期統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的查詢及認(rèn)證明細(xì)數(shù)據(jù)的導(dǎo)出；
G.在申報(bào)期內(nèi)，在“抵扣勾選統(tǒng)計(jì)”模塊進(jìn)行申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)，系統(tǒng)將鎖定當(dāng)期的勾選操作；如需繼續(xù)勾選發(fā)票，可在撤銷統(tǒng)計(jì)成功后繼續(xù)進(jìn)行發(fā)票勾選或撤銷勾選操作；
H.在申報(bào)期內(nèi)，如已完成當(dāng)前稅款所屬期發(fā)票的勾選操作，您需要在“抵扣勾選統(tǒng)計(jì)”功能中進(jìn)行簽名確認(rèn)操作；
I.如已取得的發(fā)票在發(fā)票抵扣勾選時(shí)查詢不到，請(qǐng)前往進(jìn)項(xiàng)發(fā)票查詢模塊進(jìn)行查詢核實(shí)。
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3、辦理2020年1月及以后所屬期增值稅申報(bào)，一般納稅人是否還必須在申報(bào)期前上傳海關(guān)繳款書稽核比對(duì)？
答：自2020年1月增值稅所屬期起，納稅人辦理海關(guān)繳款書的抵扣或用于出口退稅，可以在申報(bào)期前或申報(bào)期內(nèi)辦理用途確認(rèn)（適用于單抬頭繳款書），或在申報(bào)期前或申報(bào)期內(nèi)錄入繳款書信息進(jìn)行稽核比對(duì)相符后用途確認(rèn)（適用于雙抬頭繳款書），納稅人必須在辦理申報(bào)前完成上述工作。例如，A納稅人準(zhǔn)備在2月10日辦理申報(bào)2020年1月所屬期增值稅申報(bào)，其取得的單抬頭海關(guān)繳款書，只需2月10日前，在綜合服務(wù)平臺(tái)勾選相應(yīng)的海關(guān)繳款書，即可辦理抵扣或用于出口退稅；其取得的雙抬頭海關(guān)繳款書，需要于2月10日前，在綜合服務(wù)平臺(tái)錄入繳款書信息，經(jīng)稽核比對(duì)相符后，再勾選相應(yīng)的海關(guān)繳款書，辦理抵扣或用于出口退稅。納稅人需注意，上述勾選和信息錄入應(yīng)當(dāng)在申報(bào)前完成，如果申報(bào)后再勾選或錄入信息則只能在下期申報(bào)時(shí)抵扣或用于出口退稅。
——來自深圳地區(qū)的咨詢2020-12-03 16:35:45