國稅函〔2004〕862號
????注釋：條款失效，第二條失效。參見：《國家稅務總局關于公布全文失效廢止 部分條款失效廢止的稅收規(guī)范性文件目錄的公告》國家稅務總局公告2011年第2號。
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各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局：
????為嚴格出口退稅審核，進一步規(guī)范使用增值稅專用發(fā)票信息審核出口退稅的工作流程，現(xiàn)將出口退稅用增值稅專用發(fā)票稽核結果審核疑點數(shù)據（以下簡稱審核疑點數(shù)據）和特準退稅企業(yè)的增值稅專用發(fā)票申報數(shù)據報送、下發(fā)流程通知如下：
????一、各級稅務機關按照《國家稅務總局關于使用增值稅專用發(fā)票電子信息審核出口退稅有關事項的通知》（國稅函〔2003〕995號）、《國家稅務總局關于使用增值稅專用發(fā)票認證信息審核出口退稅的緊急通知》（國稅函〔2004〕133號）和《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅管理有關問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號）有關規(guī)定，使用增值稅專用發(fā)票信息進行退稅審核過程中，凡出現(xiàn)國稅函〔2003〕995號文件第四條第二款所述情況，按本通知有關規(guī)定進行處理。
??二、自2004年7月1日起，各級稅務機關可登陸國家稅務總局內部辦公業(yè)務網出口退稅單證支持網站（http：//130.9.1.116/ckts），通過納稅人識別號或省級稅務機關對總局用于清分出口退稅用增值稅專用發(fā)票稽核結果數(shù)據的全國外貿企業(yè)代碼庫內容進行查詢。該查詢只針對全國的外貿企業(yè)，不包括特準退稅企業(yè)信息。各級退稅機關如遇本文件第一條所述情況，應先登陸該網站查詢。對于納稅人識別號在該網站未查詢到的外貿企業(yè)，主管退稅機關應按照國稅函〔2003〕995號文件第五條第二款規(guī)定的新增企業(yè)報送方式進行及時處理，該類企業(yè)的增值稅專用發(fā)票信息不得作為審核疑點數(shù)據處理。
????三、為進一步規(guī)范數(shù)據處理流程，現(xiàn)將審核疑點數(shù)據分為兩種類型：無信息和核對不符。類型定義明確如下：
????（一）無信息：某外貿企業(yè)代碼信息可在第二條所述查詢中查詢到，且該企業(yè)提供的增值稅專用發(fā)票在認證通過之后60天內仍未收到總局下發(fā)的增值稅專用發(fā)票稽核結果數(shù)據。
????（二）核對不符：企業(yè)辦理退稅時申報的增值稅專用發(fā)票信息與稽核、協(xié)查信息中相符發(fā)票或協(xié)查無誤發(fā)票信息核對不符，將企業(yè)申報的發(fā)票信息作為審核疑點數(shù)據上傳。
????四、審核疑點數(shù)據報送的數(shù)據格式及文件命名規(guī)則見附件。自該文件發(fā)布之日起，國稅函〔2003〕995號文件中關于審核疑點數(shù)據的電子數(shù)據格式和文件命名規(guī)則的規(guī)定同時廢止。
????五、特準退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報數(shù)據的處理應嚴格按照國稅函〔2003〕995號文件相關規(guī)定執(zhí)行，不得作為審核疑點數(shù)據上報。審核疑點數(shù)據和特準退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報數(shù)據報送流程和相關部門職責劃分，嚴格按照《國家稅務總局關于加強出口退稅電子數(shù)據傳輸管理工作的通知》（國稅函〔2004〕481號）第四條和第六條規(guī)定執(zhí)行。
????六、各省局信息中心必須通過出口退稅用專用發(fā)票稽核結果數(shù)據傳輸系統(tǒng)中上傳數(shù)據匯總功能將本區(qū)域內的審核疑點數(shù)據和特準退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報數(shù)據匯總上傳。
????七、總局相關數(shù)據處理流程。總局每月將上月16日至本月15日各地通過出口退稅用專用發(fā)票稽核結果數(shù)據傳輸系統(tǒng)上傳的審核疑點數(shù)據和特準退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報數(shù)據進行匯總，并進行以下處理：
????（一）對審核疑點數(shù)據的處理
????1.將對匯總數(shù)據中不符合本文件第四條類型定義和總局增值稅專用發(fā)票稽核結果數(shù)據庫中不存在的審核疑點數(shù)據進行清理，發(fā)回上傳地。
????2.對疑點類型為“無信息”的數(shù)據，總局將進行分析，對未下發(fā)的發(fā)票數(shù)據進行補發(fā)，對已下發(fā)的數(shù)據進行補發(fā)的同時定期發(fā)文通報。
????3.疑點類型為“核對不符”的數(shù)據，用各地上傳的認證信息與總局增值稅專用發(fā)票稽核結果數(shù)據庫相應數(shù)據進行比對，如確不符，移送總局進出口稅收管理司進行處理；如相符，對該條發(fā)票數(shù)據進行補發(fā)。
????（二）對特準退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報數(shù)據的處理
????首先將匯總的特準退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報數(shù)據按發(fā)票代碼和號碼、購方納稅人識別號（指上報電子數(shù)據中的Nsrdj-no字段）在總局增值稅專用發(fā)票稽核結果數(shù)據庫中查找，對查找到的相應稽核結果信息和協(xié)查信息進行下發(fā)，并對查找不到的數(shù)據進行清理，發(fā)回上傳地。
????（三）總局對上述（一）、（二）中的數(shù)據下發(fā)和補發(fā)工作于每月22日前處理一次，自7月份開始統(tǒng)一使用出口退稅用專用發(fā)票稽核結果數(shù)據傳輸系統(tǒng)進行下發(fā)，出口退稅用專用發(fā)票稽核結果數(shù)據傳輸系統(tǒng)相關升級工作將于近期部署，相關工作另行通知。
????各級稅務機關要充分認識審核疑點數(shù)據和特準退稅企業(yè)的增值稅專用發(fā)票申報數(shù)據報送和處理工作的重要性，積極做好文件轉發(fā)和宣傳工作，確保出口退稅審核工作的順利進行。
????附件：增值稅專用發(fā)票稽核結果審核疑點數(shù)據格式及文件命名規(guī)則（略）
【政策解讀】：