答：
1.問：最新的小微企業增值稅優惠政策是如何規定的？
答：一、根據《財政部稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財政部稅務總局公告2023年第1號)規定：“一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。
???二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。”
???二、根據《關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2023年第19號)規定：“一、對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。
???二、增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
???三、本公告執行至2027年12月31日。”
2.問：差額征稅的小規模納稅人，享受小微企業增值稅優惠時，以差額前還是差額后的銷售額確定？
答：根據《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第1號)規定：“二、適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受1號公告第一條規定的免征增值稅政策。
??《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關欄次，填寫差額后的銷售額。”
3.問：小微企業最新“六稅兩費”優惠政策是如何規定的？
答：根據《財政部稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第12號）規定：“二、自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
???……
??四、增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加等其他優惠政策的，可疊加享受本公告第二條規定的優惠政策。”
4.問：現行小型微利企業的企業所得稅優惠內容是什么？
答：一、根據《財政部稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2022年第13號)和《財政部稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第12號）文件有關規定，自2022年1月1日至2027年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
????二、根據《關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2023年第6號)和《財政部稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第12號）文件有關規定，自2023年1月1日至2027年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
5.問：金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同是否需要征收印花稅？
答：根據《財政部稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號）規定，自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。
????根據《財政部稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部稅務總局公告2021年第6號）規定，本文規定的稅收優惠政策凡已經到期的，執行期限延長至2023年12月31日。
????根據《財政部稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第13號）規定：“?二、對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。
……
????五、本公告執行至2027年12月31日。”
以上內容僅供參考，具體以最新法律法規及相關規定為準。
——來自深圳地區的咨詢2023-08-14 16:11:14