答：
季度申報銷售額未超過30萬元的小規(guī)模納稅人填寫增值稅申報表時，需根據(jù)開具不同發(fā)票填寫對應(yīng)欄次：
一、開具增值稅普通發(fā)票，將開具的增值稅普通發(fā)票的銷售額填入《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次；如果沒有其他免稅項目，則無需填報《增值稅減免稅申報明細表》。適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額。
二、開具1%增值稅專用發(fā)票，將開具的1%征收率的增值稅專用發(fā)票的不含稅銷售額填入《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”和“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄次；對應(yīng)減征的銷售額2%部分計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目對應(yīng)的“本期發(fā)生額”和“本期實際抵減稅額”欄次，減免性質(zhì)代碼應(yīng)選擇“SXA031901121|0001011608|小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅|《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》財政部稅務(wù)總局公告2023年第1號第二條”。
三、開具3%增值稅專用發(fā)票，將開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票的不含稅銷售額填入《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”和“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄次。
以上內(nèi)容僅供參考，具體以最新法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定為準。
——來自深圳地區(qū)的咨詢2023-04-20 14:57:18