問：辦理2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》中，第一行“符合條件的小微企業(yè)減免企業(yè)所得稅”，如何計算填寫？
答：

A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》中，第一行“符合條件的小微企業(yè)減免企業(yè)所得稅”，應(yīng)填報企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時，按照年應(yīng)納稅所得額計算出的減免稅額。

A107040表中第1行填報享受小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅的金額：年度應(yīng)納稅所得額（主表第23行）≤100萬時，減免額=應(yīng)納稅所得額×22.5%，即A107040表中第1行=主表第23行×22.5%；

年應(yīng)納稅所得額（主表第23行）>100萬且≤300萬時，減免額=（應(yīng)納稅所得額-100萬）×20%+（100萬×22.5%）。

以上內(nèi)容僅供參考，具體以最新法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定為準(zhǔn)。

——來自深圳地區(qū)的咨詢2023-04-27 11:39:15