答：
一般納稅人提供建筑服務(wù)，已在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳的增值稅稅款須填寫增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）附列資料（四）（稅額抵減情況表）中的第三行“建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款”，該行第2列“本期發(fā)生額”填寫本期已預(yù)繳的增值稅稅款，第4列“本期實際抵減稅額”填寫本期需要抵減的稅額，未抵減完的稅額會形成第5列“期末余額”。同時，主表第28欄“分次預(yù)繳稅額”按當期實際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。???????
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第17號）第八條的規(guī)定：“納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
納稅人以預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額，應(yīng)以完稅憑證作為合法有效憑證?！?/p>
以上內(nèi)容僅供參考，具體以最新法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定為準。
——來自深圳地區(qū)的咨詢2023-03-14 11:21:00