問：你好,我于2021年1月份曾與東莞謝崗稅務局溝通匯總納稅分支機構分攤所得稅事宜,稅局工作人員經請示東莞市局后告知我司,因我司成立于2019年,2020年已不屬于當年新成立的分支機構,須就地分攤企業所得稅.而總部所在地的稅務局卻告知按規定分支機構當年分攤比例按上年營業收入,職工工資,資產總額三項占比確定,而我司為2019年底注冊成立的分支機構,這三項均為0,所以2020年不應參與分攤,我于2021年4月再次與當地稅務局工作人員溝通,對方表示認可總部稅務局的說法,但要報送經蓋章的所得稅分配表,但總部所在地稅務局答復不參與分配就沒有分配表.因5月匯算清繳將近，而當地稅務局說法前后不一致,兩地區稅務局說法也不一致,總部已在當地繳清了2020年企業所得稅,分公司也不可能重復納稅,希望在此能得到一個確定的答復,是否2020年我司無須分攤所得稅,是否應提交企業所得稅總分機構分配表，如總部稅務局不提供蓋章的分配表如何處理,如果當地稅務局要求分攤而總部稅務局不予分攤如何處理。          
答：東莞市12366納稅服務中心答復：尊敬的納稅人(扣繳義務人、繳費人)您好！您所提交的網上留言已收悉，現答復如下：

 一、根據《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》，新設立的二級分支機構，設立當年不就地分攤繳納企業所得稅。如企業為2019年底注冊成立的分支機構,2019年當年不就地分攤，從2020年度開始應按規定分攤繳納企業所得稅。

二、根據現行規定，總機構應按照上年度分支機構的營業收入、職工薪酬和資產總額三個因素計算各分支機構分攤所得稅款的比例，并向分支機構提供《匯總納稅企業分支機構所得稅分配表》；分支機構應按分配表上計算的比例就地申報企業所得稅。 如您司分支機構由于上年三因素為0而分配比例為0的話，您司可以以總機構出具的分配表（其中顯示該分支機構分配比例為0），也可以以總機構出具的情況說明，說明該分支機構分配比例為0的情況。我局認為，如果出具為0的分配表更為貼近政策。出具該分配表不會導致分支機構重復納稅。上述回復僅供參考。感謝您對本網站的支持！        
——廣東省稅局回復2021-05-18 17:19