國家稅務(wù)總局上海市各區(qū)稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局各稅務(wù)分局、各稽查局、市局機關(guān)各處室、各事業(yè)單位：

　　2018年本市稅務(wù)系統(tǒng)實行了國稅地稅征管改革，職能配置和機構(gòu)設(shè)置進行了調(diào)整。為了保障本系統(tǒng)依法分類處理信訪訴求工作有序開展，根據(jù)國家稅務(wù)總局辦公廳依法分類處理信訪訴求工作規(guī)程，結(jié)合現(xiàn)有工作職能，市局對原《上海市稅務(wù)系統(tǒng)關(guān)于通過法定途徑分類處理涉稅信訪投訴請求清單（試行）》（滬國稅函〔2016〕20號）做了修訂，現(xiàn)予印發(fā)，請認真貫徹落實。

　　特此通知。

　　國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局

　　2019年11月21日????

　　上海市稅務(wù)系統(tǒng)依法分類處理涉稅信訪

　　訴求清單（修訂稿）

　　為貫徹落實中央關(guān)于信訪工作制度改革的要求，堅持用法治思維和法治方式緩解化解社會矛盾和問題，保障群眾合理合法的信訪投訴請求依照法律規(guī)定和程序得到合理合法的結(jié)果，根據(jù)國務(wù)院《信訪條例》、國家信訪局《依法分類處理信訪訴求工作規(guī)則》（國信發(fā)〔2017〕19號）以及稅務(wù)系統(tǒng)信訪工作有關(guān)規(guī)定，制定本清單。

　　本清單適用于上海市稅務(wù)系統(tǒng)對信訪訴求的分類處理，但已經(jīng)、正在或者依法應(yīng)當通過訴訟、仲裁、行政復(fù)議解決的除外。對屬于本清單規(guī)定以外情形的，稅務(wù)機關(guān)信訪工作部門不予受理，但應(yīng)當告知信訪人依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定程序向有關(guān)機關(guān)提出。

　　一、申訴投訴類訴求

　　申訴投訴類訴求，是指公民、法人或其他組織反映稅務(wù)機關(guān)及其工作人員下列行為侵犯納稅人合法權(quán)益，依據(jù)法律法規(guī)或組織章程規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)申訴投訴，要求重新做出處理、解決矛盾糾紛或事項。

　　（一）對稅務(wù)機關(guān)具體行政行為不服

　　1．申訴的主體：具體行政行為相對人。

　　2．爭議的具體內(nèi)容：具體行政行為相對人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列具體行政行為不服或有異議。

序號	投訴類別	備注
1	征稅行為	包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。
2	行政許可、行政審批行為	?
3	發(fā)票管理行為	包括發(fā)售、收繳、代開發(fā)票等。
4	稅收保全措施、強制執(zhí)行措施	?
5	行政處罰行為	包括罰款、沒收財物和違法所得、停止出口退稅權(quán)。
6	不依法履行下列職責(zé)的行為	包括頒發(fā)稅務(wù)登記、開具出具完稅憑證、行政賠償、行政獎勵、其他不依法履行職責(zé)的行為。
7	資格認定行為	?
8	不依法確認納稅擔(dān)保行為	?
9	政府信息公開工作中的具體行政行為	?
10	納稅信用等級評定行為	?
11	通知出入境管理機關(guān)阻止出境行為	?
12	其他具體行政行為	?

?　　3．法定途徑：可以通過行政復(fù)議，行政訴訟等途徑解決。

　　4．適用條件及期限：

　　（1）行政復(fù)議管轄

　　對各級稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。對各區(qū)稅務(wù)局下設(shè)稅務(wù)所的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議。對上海市稅務(wù)局各稅務(wù)分局和各稽查局的具體行政行為不服的，向上海市稅務(wù)局申請行政復(fù)議。

　　行政機關(guān)及其工作人員在行使行政職權(quán)時存在侵犯人身權(quán)、財產(chǎn)權(quán)情形的，受害人有取得賠償?shù)臋?quán)利。賠償請求人要求賠償應(yīng)當先向賠償義務(wù)機關(guān)提出，也可以在申請行政復(fù)議和提起行政訴訟時一并提出。

　　（2）行政復(fù)議時限

　　對稅務(wù)機關(guān)上述具體行政行為不服，申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。

　　（3）行政訴訟管轄

　　行政案件由最初作出行政行為的行政機關(guān)所在地人民法院管轄。經(jīng)復(fù)議的案件，也可以由復(fù)議機關(guān)所在地人民法院管轄。

　　（4）行政訴訟時限

　　公民、法人或者其他組織不服復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。復(fù)議機關(guān)逾期不作決定的，申請人可以在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。法律另有規(guī)定的除外。公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當自知道或者應(yīng)當知道作出行政行為之日起6個月內(nèi)提出。法律另有規(guī)定的除外。

　　5．主要政策法規(guī)依據(jù)：《中華人民共和國行政復(fù)議法》《中華人民共和國行政訴訟法》《中華人民共和國行政強制法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》《中華人民共和國國家賠償法》《中華人民共和國政府信息公開條例》《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》。

　　（二）對稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)的投訴

　　1．投訴的主體：納稅人、繳費人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當事人。

　　2．投訴的具體內(nèi)容：

?

　　3．法定途徑：納稅服務(wù)投訴，可以向本級稅務(wù)機關(guān)提交，也可以向其上級稅務(wù)機關(guān)提交。

　　納稅服務(wù)投訴原則上采取實名投訴。投訴可以通過網(wǎng)絡(luò)、電話、信函或者當面等方式提出。

　　納稅人進行實名投訴，應(yīng)當列明下列事項：

　　（1）投訴人的姓名（名稱）、有效聯(lián)系方式；

　　（2）被投訴單位名稱或者被投訴個人的相關(guān)信息及其所屬單位；

　　（3）投訴請求、主要事實、理由。

　　納稅人通過電話或者當面方式提出投訴的，稅務(wù)機關(guān)在告知納稅人的情況下可以對投訴內(nèi)容進行錄音或者錄像。

　　已就具體行政行為申請稅務(wù)行政復(fù)議或者提起稅務(wù)行政訴訟，但具體行政行為存在不符合文明規(guī)范言行問題的，可就該問題單獨向稅務(wù)機關(guān)進行投訴。

　　4．主要政策法規(guī)依據(jù)：國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《納稅服務(wù)投訴管理辦法》的公告（2019年第27號）。

　　二、納稅服務(wù)類辦理事項訴求

　　（一）涉稅事項辦理

　　涉稅事項辦理是指納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅相關(guān)人依據(jù)稅收法律法規(guī)和規(guī)章向稅務(wù)機關(guān)提出辦理信息報告、稅務(wù)認定、發(fā)票領(lǐng)購、納稅申報、稅收優(yōu)惠、涉稅證明等稅收法定業(yè)務(wù)。

　　1．請求的主體：納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅相關(guān)人。

　　2．請求的具體內(nèi)容：屬于國家稅務(wù)總局《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》列舉的涉稅事項辦理項目。

　　3．辦理渠道：各級稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)大廳和電子稅務(wù)局。

　　4．政策依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范。

　　（二）納稅咨詢

　　1．請求的主體：納稅人、繳費人、扣繳義務(wù)人和社會公眾。

　　2．請求的具體內(nèi)容：要求稅務(wù)機關(guān)提供稅收政策、辦稅繳費流程等咨詢服務(wù)。

　　3．辦理渠道：12366納稅服務(wù)熱線、12366納稅服務(wù)平臺、稅務(wù)門戶網(wǎng)站和各級稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)大廳。

　　4．政策依據(jù)：全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范。

　　三、政府信息公開類訴求

　　依申請公開政府信息，是公民、法人或其他組織依法向行政機關(guān)申請獲取相關(guān)政府信息的活動。

　　（一）申請的主體：公民、法人或其他組織。

　　（二）申請內(nèi)容：根據(jù)自身生產(chǎn)、生活、科研等特殊需要，申請獲取相關(guān)涉稅信息。

　　（三）法定途徑：政府信息公開申請。

　　（四）主要政策法規(guī)依據(jù)：《中華人民共和國政府信息公開條例》《上海市政府信息公開規(guī)定》。

　　四、稅收違法類檢舉

　　稅收違法類檢舉是指公民、法人或者其他組織向稅務(wù)機關(guān)檢舉公民、法人或其他組織的稅收違法違紀事實或提供線索，或控告檢舉稅務(wù)機關(guān)及其工作人員未按規(guī)定執(zhí)法，請求稅務(wù)機關(guān)依法制止、懲處，并維護公民、法人或者其他組織合法權(quán)益免遭違法行為侵犯的行為。

　　（一）對稅務(wù)機關(guān)及其工作人員未按規(guī)定執(zhí)法的控告或者檢舉

　　1．控告檢舉的主體：公民、法人或者其他組織。

　　2．具體的控告檢舉內(nèi)容：

　　（1）涉稅文件違反稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和上級稅收規(guī)范性文件的；

　　（2）稅務(wù)機關(guān)及其工作人員未履行法定職責(zé)的；

　　（3）稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在實施具體行政行為時事實不清、證據(jù)不足、程序錯誤、適用法律依據(jù)不正確等；

　　（4）其他不符合稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和上級稅收規(guī)范性文件的行政行為。

　　3．法定途徑：

　　由督察內(nèi)審部門或者承擔(dān)稅收執(zhí)法監(jiān)督檢查職責(zé)的部門代表本級稅務(wù)機關(guān)組織開展執(zhí)法督察工作。

　　注：涉稅文件違反稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和上級稅收規(guī)范性文件的，也可由文件起草部門或者政策法規(guī)部門處理。

　　4．主要政策法規(guī)依據(jù)：稅收執(zhí)法督察規(guī)則、12366納稅服務(wù)熱線接收稅收違法行政行為舉報管理辦法。

　　（二）檢舉納稅人稅收違法行為

　　1．檢舉的主體：單位、個人

　　2．檢舉的違法行為

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　　3．法定途徑：稅收違法行為檢舉。

　　4．主要政策法規(guī)依據(jù)：《稅收違法行為檢舉管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第24號）。