廣州、各地級市、深汕合作區國家稅務局：

　　現將《國家稅務總局關于全面推進營改增試點分析工作優化納稅服務的通知》（稅總發〔2016〕95號，以下簡稱《通知》）轉發給你們，省國稅局補充以下意見，請一并貫徹執行。

　　一、高度重視營改增試點分析工作

　　營改增試點分析工作不僅關系到稅制轉換中政策執行效果的評價，也將直接決定稅制轉換后政策調整和完善的方向。各級國稅機關要高度重視，壓實責任，要成立由分管局領導擔任組長的營改增稅負分析組，建立工作責任制，細化職責分工。要按照《通知》要求，切實做好營改增試點分析工作，積極運用分析成果全面優化納稅服務。通過深入分析，定位政策上的完善方向、查找管理上的薄弱環節、改進服務上的欠缺之處。通過盡快、精準、有效的改進，使營改增帶來的辦稅便利更充分，更好優化經濟運行秩序和營商環境，充分釋放改革紅利，積極為企業轉型發展、經濟轉型升級建言獻策，助推經濟治理能力和水平提升。

　　二、深入做好營改增試點分析工作

　　（一）持續開展試點納稅人身份界定再復核工作。對試點納稅人的身份界定要開展全面復核，準確劃分試點納稅人的主行業和主征收品目。建立定期校驗機制，保持試點納稅人行業分類的精準，為稅負分析打下堅實的數據基礎。

　　（二）持續做好申報質量提升工作。認真梳理分析每期納稅申報存在的問題，及時開展有針對性的再培訓、再輔導。重點做好樣本企業的申報跟蹤輔導，確保申報數據準確反映納稅人的涉稅事項和稅負變化情況，發揮樣本企業的標本參考作用，夯實分析工作數據質量基礎。

　　（三）細致開展納稅人試點分析工作。認真深入分析本地區營改增試點稅負變化情況，建立試點分析常規工作機制，并根據工作需求，加強與財政、地稅部門的溝通合作，建立聯合分析團隊，提升試點分析工作站位和質量。各市國稅局每月應就試點行業運行情況、稅負變化情況等形成營改增試點分析報告上報省國稅局。

　　三、運用分析成果促進經濟發展

　　（一）各級國稅機關要充分應用營改增試點分析成果，深入細致開展稅收收入測算，算好新營改增收入和稅制轉換減收兩本賬，充分挖掘試點分析數據與經濟運行的內在聯系，把握經濟結構變動特點，為地方政府開拓財源發展經濟出謀劃策。

　　（二）各級國稅機關要充分利用營改增試點分析數據，結合風險管理系統的推進，完善風險治理水平，提高風險管理能力，促進風險共治的發展，創造全社會協稅護稅的良好氛圍。

　　四、運用分析成果優化納稅服務

　　（一）多管齊下緩解辦稅擁堵。做好辦稅高峰應對工作，改進服務措施，強化服務保障，確保辦稅服務廳的平穩運行。充分發揮同城通辦優勢，建立辦稅服務廳等候狀況實時發布機制，合理分流辦稅人員，分散繁忙辦稅服務廳辦稅集中程度。加強辦稅服務廳管理，科學統籌安排，優先保證窗口辦稅力量，加強現場導稅力量的配備，落實領導干部值班指揮協調。

　　（二）大力推廣電子稅務局。各地要充分發揮廣東省電子稅務局國地稅主要涉稅業務的功能全覆蓋、涉稅業務辦理的全流程電子化的優勢，引導納稅人使用電子稅務局辦理涉稅業務，減少納稅人上門申報辦稅次數，減少納稅人紙質資料報送，提升工作效率，優化納稅服務。

　　五、運用分析成果改進稅收工作

　　為配合落實全面推開營改增試點要求，稅務總局出臺了《全國稅收征管規范（1.2版）》，各地應認真組織培訓，指導和規范日常征管工作。同時，結合營改增試點分析成果，針對不同試點行業、不同征收方式、不同風險環節的稅收征管風險加以監控，及時反映落實征管規范中出現的問題，積極提出意見和建議。

　　六、強化責任加大督查考核力度

　　省國稅局將進一步加大專項督查和考核力度，建立督查考核機制，對工作落實不力、敷衍塞責的，對有問題未及時整改，有短板未及時彌補的，該通報的通報，該問責的問責。通過嚴督實考，促進營改增試點各項工作持續推進、持續提升、持續完善。

廣東省國家稅務局            

　　2016年7月12日            

　國家稅務總局關于全面推進營改增試點分析工作優化納稅服務的通知

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局:

　　全面推開營改增試點即將進入全面分析階段，為更好地推進各項試點工作，確保所有行業稅負只減不增，各級稅務機關要立足于“聚焦分析，精準服務”，繼續弘揚精益求精的工匠精神，以從嚴從實從細的工作態度，再接再厲打贏“分析好”這場戰役，現就全面推進試點分析優化納稅服務工作通知如下：

　　一、全面推進試點分析工作

　　（一）深入開展試點運行情況分析。充分利用稅收大數據，全面分析掌握建筑、房地產、金融、生活服務業納入營改增試點后，在登記戶數、行業動態等方面的基本情況；梳理分析納稅人在發票開具、納稅申報、政策適用等方面的運行情況；查找分析稅務機關在發票供應、發票代開、申報受理、納稅服務、系統保障等方面工作情況和存在的問題，為有針對性地改進稅務部門工作和更好地服務納稅人夯實基礎。

　　（二）細致開展試點行業稅負分析。準確把握行業稅負分析的基本原則，采取點面結合的方法，全面跟蹤和客觀真實反映4大行業及其細分的小行業稅負變化情況。對稅負變化異常的企業和行業，要從稅制特點、政策變化、征管狀況、經營管理、投資周期等多個角度全面分析原因，積極幫助納稅人解決面臨的問題。

　　（三）深入做好改革試點效應分析。加強營改增后稅收收入總量和結構變化分析，細致掌握4個試點行業、“3＋7”試點行業和原增值稅納稅人的稅收變化情況。要以翔實的數據為基礎，以真實的案例為依據，多維度、多層次、多視角地分析和反映營改增在促進經濟結構轉型升級、優化產業分工、擴大投資規模、提高就業水平等方面的效應，客觀評價營改增工作成效。各級國稅局、地稅局要根據工作需求，建立聯合分析團隊，共同開展營改增效應專題分析，提高分析工作的全面性、有效性。

　　二、積極運用分析結果服務納稅人

　　（四）優化發票領用服務。針對7月份增值稅發票需求量將大幅增加的情況，提前制定預案，保障發票窗口和自助終端的票種、票量齊全充足。通過增設窗口、增配自助終端、提供網上預申請、運用二維碼技術采集、完善信息系統功能、簡化操作流程等方式提高發票發放和代開發票效率，緩解辦稅服務廳工作壓力。

　　（五）延長7月納稅申報期。針對7月份按月申報和按季申報疊加的實際，稅務總局決定將7月份增值稅納稅申報期延長至7月20日。各地國稅機關要提前做好應對申報業務量大幅增加的準備，改進服務措施，強化服務保障，采取網上辦稅、預約辦稅、設立專窗、提前預審等有效措施合理分流疏導，確保7月申報期平穩運行。

　　（六）細化申報表填報輔導。細致梳理歸納申報表填報中的問題，分類做好填報輔導，使納稅人準確掌握報表各項指標，尤其是《本期抵扣進項稅額結構明細表》和《營改增稅負分析測算明細表》有關指標的數據口徑和表間邏輯關系，幫助納稅人準確完整填報。

　　（七）完善電子申報系統功能。進一步優化電子申報系統功能，著力為納稅人增進界面友好、操作簡便的申報體驗。對申報數據進行必要的電子化邏輯校驗，對填寫不準確、不規范的數據項，通過技術手段及時提示納稅人更正，降低申報差錯，提高申報質量和效率。

　　（八）強化引導性政策培訓。充分運用試點分析成果，加強對試點納稅人針對性、引導性、反復性培訓，幫助納稅人強化對增值稅制度的理解和政策掌握，促進內部管理更加規范、財務核算更加健全、經營方式更加優化、經營決策更加科學，充分享受改革帶來的制度紅利。

　　（九）開展同業稅負比較分析服務。細致分析同一行業納稅人稅負差異情況，積極幫助稅負高于同業平均水平的納稅人深入查找原因，比較稅負差距，促進其通過改善經營管理、落實進項抵扣政策等方式，合理降低稅負水平。

　　（十）做好納稅人涉稅風險提示。針對分析中發現納稅人在發票開具、納稅申報、政策適用等方面存在的不準確、不規范、不到位等問題，主管稅務機關要及時主動提醒納稅人，并積極幫助糾正解決，防范可能引發的涉稅風險。

　　（十一）健全稅企溝通機制。通過座談會、入戶走訪、征求意見等方式，加強與納稅人、行業協會之間的溝通。廣泛聽取納稅人意見建議，以納稅人需求為導向，主動為納稅人答疑解惑，提升納稅人對營改增工作的滿意度。

　　（十二）深化服務資源共享。各地國稅局、地稅局要加大辦稅服務資源整合力度，統籌利用對方辦稅場所開展納稅服務工作。加快推出發票辦理、申報納稅、證明開具等6大類業務24種表證單書免填單服務。各級地稅局要積極爭取當地政府支持，運用信息化手段，加強與房地產交易管理等部門的業務和技術融合，簡化優化二手房交易辦稅辦證流程，減少納稅人信息重復錄入，提高辦理效率。

　　（十三）推進國地稅合作。升級推行《國家稅務局地方稅務局合作工作規范（3.0版）》，合作事項由44個增加至51個，并完善合作內容，細化落實標準，實現國稅、地稅聯合辦稅服務場所能夠辦理雙方納稅人的稅務登記信息補錄、納稅申報、發票管理、稅收優惠事項受理、稅收證明等相關業務，增進納稅人辦稅便利的獲得感。

　　（十四）強化服務單位監管和納稅人權益保護。充分尊重納稅人意見，允許自愿選擇具有服務資格的增值稅稅控系統服務單位。各級國稅部門要加強對服務單位的監管，對服務不到位、違規搭售設備或軟件、亂收費的，依法依規嚴肅處理。進一步暢通12366熱線等納稅人投訴反映渠道，嚴格執行《納稅服務投訴管理辦法》，切實維護好納稅人合法權益。

　　三、積極運用分析結果服務經濟發展

　　（十五）積極服務于優化營商環境。要通過試點分析進一步推動營改增政策落實落地，發揮好營改增促進稅收經濟秩序規范的作用，為納稅人營造更加公平的稅收環境和更加優良的營商環境。

　　（十六）積極服務于培育經濟發展新動能。充分挖掘試點分析數據與經濟運行的內在聯系，深入分析營改增帶來的經濟稅源變化，把握經濟結構變動特點，積極為拉動經濟增長、促進經濟結構轉型升級、培育經濟發展新動能建言獻策。

　　（十七）積極服務于加強和改善社會治理。充分利用試點分析形成的大數據優勢，及時妥善回應社會關切，推進涉稅信息共享，拓展稅收大數據在強化社會管理和公共服務中的作用領域，促進社會治理水平提升。

　　四、積極運用分析結果服務稅收工作改進

　　（十八）精準推進政策調整完善。針對分析中發現的政策問題，要進一步暢通反饋渠道，健全解決機制。對需要完善調整的政策，稅務部門要會同財政部門深入調研，廣泛聽取意見建議，為上級財稅部門決策提供參考依據。

　　（十九）精準實施稅收管理改進。適應全面推開營改增試點后的新要求，升級推行《全國稅收征管規范（1.2版）》。針對分析中發現的管理問題，細致研究、分類處理。屬于操作執行方面的問題要立即糾正、全力整改；屬于管理制度和信息系統方面的問題，要盡快組織對相關制度和系統進行調整完善。同時，建立健全經驗交流機制，促進各地經驗互鑒、管理互助。

　　（二十）精準加大督查考核力度。針對分析中反映的突出問題和薄弱環節，要進一步加大專項督查和考核力度，推動盡快加以改進。對有問題未及時整改，有短板未及時彌補的，該通報的通報，該問責的問責。通過嚴督實考，促進營改增試點工作持續提升、持續完善。

　國家稅務總局            

　　2016年6月20日