根據《國家稅務總局關于企業所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發〔2008〕111號）、《國家稅務總局關于企業所得稅稅收優惠管理問題的補充通知》（國稅函〔2009〕255號）和《國家稅務總局關于印發〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發〔2005〕129號）的規定，現對實行備案管理的企業所得稅減免優惠項目的備案方式及報送資料公告如下：

　　一、實行簡易備案管理的企業所得稅減免優惠項目

　　實行簡易備案管理的企業所得稅減免優惠項目，由納稅人在匯算清繳結束前（包括預繳期，另有規定的除外）按下述規定報送相應的資料，稅務機關受理后，納稅人即可享受該企業所得稅減免優惠，其他與享受優惠項目相關的資料，由納稅人留存備查。

　　1．債券利息收入（國債、地方政府債券、鐵路建設債券）（《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱企業所得稅法）第二十六條第一款、《財政部國家稅務總局關于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財稅〔2013〕5號）、《財政部國家稅務總局關于鐵路建設債券利息收入企業所得稅政策的通知》（財稅〔2011〕99號）

　　報備資料：

　　（1）企業所得稅減免優惠備案表（附件1）；

　　（2）債券利息收入情況表（附件2）。

　　2．符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益（企業所得稅法第二十六條第二款）

　　報備資料：

　　（1）企業所得稅減免優惠備案表；

　　（2）投資收益、應收股利科目明細賬及匯總表復印件；

　　（3）被投資企業做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關證明材料。

　　3．符合條件的非營利組織的收入（企業所得稅法第二十六條第四款）

　　報備資料：

　　（1）企業所得稅減免優惠備案表；

　　（2）加蓋公章的登記設立證書復印件；

　　（3）認定單位出具的非營利組織的認定文件復印件。

　　4．國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業（《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》財稅〔2012〕27號第四條）

　　符合規定條件的企業，應在年度終了之日起4個月內，提供以下報備資料：

　　（1）企業所得稅減免優惠備案表；

　　（2）有權部門公布的國家規劃布局內的重點軟件企業或集成電路設計企業名單文件和證書復印件。

　　5.證券投資基金從證券市場取得收入、證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入、投資者從證券投資基金分配中取得的收入（《財政部、國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》財稅〔2008〕1號第二條第（一）、（三）、（二）款）

　　報備資料：

　　（1）企業所得稅減免優惠備案表；

　　（2）證券投資基金相關收入情況表（附件3）；

　　（3）證券投資基金從證券市場取得收入、證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，需提供證監會批準基金設立文件復印件；

　　（4）投資者從證券投資基金分配中取得的收入，需提供從證券投資基金分配中取得的收入的證明材料。

　　6．經營性文化事業單位轉制為企業（《財政部國家稅務總局關于文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業的若干稅收優惠政策的通知》財稅〔2009〕34號第一條）

　　報備資料：

　　（1）企業所得稅減免優惠備案表；

　　（2）有權部門公布的轉制文化企業名單文件復印件。

　　7. 金融機構農戶小額貸款的利息收入（《財政部國家稅務總局關于農村金融有關稅收政策的通知》財稅〔2010〕4號第二條）

　　報備資料：

　　（1）企業所得稅減免優惠備案表；

　　（2）金融機構向農戶發放小額貸款利息收入明細賬及匯總表復印件。

　　8. 保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入（《財政部國家稅務總局關于農村金融有關稅收政策的通知》財稅〔2010〕4號第四條）

　　報備資料：

　　（1）企業所得稅減免優惠備案表；

　　（2）保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入明細賬及匯總表復印件。

　　9. 技術先進型服務企業（《財政部國家稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于技術先進型服務企業有關企業所得稅政策問題的通知》財稅〔2010〕65號）

　　報備資料：

　　（1）企業所得稅減免優惠備案表；

　　（2）技術先進型服務企業的認定文件和認定證書復印件。

　　二、實行登記備案管理的企業所得稅減免優惠項目

　　實行登記備案管理的企業所得稅減免優惠項目，由納稅人按下述規定報送相應的資料，主管稅務機關在7個工作日內完成登記備案工作，并告知納稅人。具體包括可在預繳期登記備案和匯算清繳期登記備案兩種情形：

　　（一）可在預繳期登記備案的企業所得稅減免優惠項目

　　納稅人可在預繳期登記備案的企業所得稅減免優惠項目，在預繳期間（另有規定的除外）向主管稅務機關提交下述規定的預繳期報備資料，主管稅務機關受理后，納稅人在預繳企業所得稅時即可享受該企業所得稅減免優惠；年度匯算清繳期間，納稅人應按下述規定提交匯算清繳期補充報備資料報主管稅務機關備案，主管稅務機關接到納稅人備案資料后，在7個工作日內完成登記備案工作，并告知納稅人執行。納稅人在預繳期能夠核算出減免稅優惠金額的，可在預繳期享受上述減免優惠，否則應在匯算清繳期進行備案后享受該項減免優惠。

　　1．從事農、林、牧、漁業項目所得（企業所得稅法第二十七條第一款，《國家稅務總局關于實施農林 牧 漁業項目企業所得稅優惠問題的公告》國家稅務總局公告2011年第48號）

　　預繳期報備資料：

　　（1）企業所得稅減免優惠備案表；

　　（2）企業經營項目說明材料。

　　匯算清繳期補充報備資料：

　　農、林、牧、漁業或農產品初加工項目核算情況表（附件4、附件5）

　　2．從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得（企業所得稅法第二十七條第二款）

　　預繳期報備資料：

　　納稅人應在取得第一筆主營業務收入后十五日內向稅務機關報送以下資料：

　　（1）企業所得稅減免優惠備案表；

　　（2）有關部門批準該項目文件復印件；

　　（3）該項目完工驗收報告復印件；

　　（4）該項目投資額驗資報告復印件；

　　（5）該項目取得第一筆生產經營收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件；

　　（6）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目情況說明材料。

　　匯算清繳期補充報備資料：

　　國家重點扶持的公共基礎設施項目核算情況表（附件6）

　　3．從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得（企業所得稅法第二十七條第三款）

　　預繳期報備資料：

　　（1）企業所得稅減免優惠備案表；

　　（2）項目取得第一筆生產經營收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件；

　　（3）從事符合條件的環境保護、節能節水項目情況說明材料。

　　匯算清繳期補充報備資料：

　　環境保護、節能節水項目核算情況表（附件7）

　　4．符合條件的小型微利企業（企業所得稅法第二十八條第一款、《財政部國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》財稅〔2011〕117號）

　　預繳期報備資料：

　　企業所得稅減免優惠備案表

　　匯算清繳期補充報備資料：

　　小型微利企業情況表（附件8）

　　5．需要國家重點扶持的高新技術企業（企業所得稅法第二十八條第二款）

　　預繳期報備資料：

　　（1）企業所得稅減免優惠備案表；

　　（2）高新技術企業認定文件和認定證書復印件。

　　匯算清繳期補充報備資料：

　　（1）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍的說明；

　　（2）企業年度研究開發費用結構明細表（附件9）；

　　（3）企業當年高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例說明；

　　（4）企業具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的比例說明、研發人員占企業當年職工總數的比例說明。

　　6.固定資產、無形資產加速折舊或攤銷（企業所得稅法第三十二條、《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》財稅〔2012〕27號第七條、第八條）

　　預繳期報備資料：

　　納稅人確需對固定資產采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應在取得該固定資產后一個月內，向主管稅務機關報送以下資料：

　　（1）企業所得稅減免優惠備案表；

　　（2）固定資產的功能、預計使用年限短于《企業所得稅法實施條例》規定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；

　　(3)被替代的舊固定資產的功能、使用及處置等情況的說明；

　　(4)固定資產加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。

　　匯算清繳期補充報備資料：

　　固定資產、無形資產加速折舊或攤銷情況表（附件10）

　　7．企業綜合利用資源（企業所得稅法第三十三條）

　　預繳期報備資料：

　　（1）企業所得稅減免優惠備案表；

　　（2）資源綜合利用認定文件和認定證書復印件；

　　（3）資源綜合利用情況說明材料。

　　匯算清繳期補充報備資料：

　　資源綜合利用項目核算情況表（附件11）

　　8．集成電路生產企業、新辦的集成電路設計企業和符合條件的軟件企業、動漫企業（《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》財稅〔2012〕27號第一、二、三條，《財政部 國家稅務總局關于扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知》財稅〔2009〕65號第二條）

　　預繳期報備資料：

　　（1）企業所得稅減免優惠備案表；

　　（2）集成電路生產企業、集成電路設計企業和軟件企業提供認定文件和認定證書復印件及年審證明復印件；

　　（3）動漫企業提供動漫企業認定文件和證書復印件。

　　匯算清繳期補充報備資料：集成電路生產企業、集成電路設計企業、軟件企業及動漫企業情況表（附件12）

　　9．實施CDM項目所得（《財政部 國家稅務總局關于中國清潔發展機制基金及清潔發展機制項目實施企業有關企業所得稅政策問題的通知》財稅〔2009〕30號第二條第（二）點）

　　預繳期報備資料：

　　（1）企業所得稅減免優惠備案表；

　　（2）CDM項目實施情況說明；

　　（3）對HFC和PFC類CDM項目，其將溫室氣體減排量轉讓收入的65%上繳給國家的證明材料；對N2O類CDM項目，其將溫室氣體減排量轉讓收入的30%上繳給國家的證明材料。

　　匯算清繳期補充報備資料：

　　CDM項目核算情況表（附件13）

　　10．節能服務公司實施合同能源管理項目所得（《財政部國家稅務總局關于促進節能服務產業發展增值稅營業稅和企業所得稅政策問題的通知》財稅〔2010〕110號第二條）

　　預繳期報備資料：

　　（1）企業所得稅減免優惠備案表；

　　（2）節能服務公司法人資格、注冊資金、專職技術及合同能源管理人員配置、單獨提供用能狀況診斷、節能項目設計等服務的說明和證明材料；

　　（3）項目取得第一筆生產經營收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬復印件；

　　（4）節能服務公司實施合同能源管理項目相關技術符合國家質量監督檢驗檢疫總局和國家標準化管理委員會發布的《合同能源管理技術通則》（GB/T24915－2010）規定技術要求的說明或證明材料；

　　（5）節能服務公司與用能企業簽訂的《節能效益分享型》合同復印件；

　　（6）實施合同能源管理項目符合《環境保護節能節水項目企業所得稅優惠目錄》（財稅〔2009〕166號）規定項目和條件的說明或證明材料；

　　（7）節能服務公司投資額不低于實施合同能源管理項目投資總額的70%的證明材料。

　　匯算清繳期補充報備資料：

　　節能服務公司實施合同能源管理項目核算情況表（附件14）

　　11．橫琴稅收優惠政策（《國務院關于橫琴開發有關政策的批復》國函〔2011〕85號）

　　預繳期報備資料：

　　（1）企業所得稅減免優惠備案表；

　　（2）稅務機關要求報備的資料。

　　匯算清繳期報備資料：

　　稅務機關要求報備的資料。

　　（二）匯算清繳期登記備案管理的企業所得稅優惠項目

　　納稅人匯算清繳期登記備案的企業所得稅減免優惠項目，應在匯算清繳期間向主管稅務機關提交下述規定的資料，主管稅務機關在7個工作日內完成登記備案工作，并告知納稅人。

　　1．符合條件的技術轉讓所得（企業所得稅法第二十七條第四款）

　　匯算清繳期報備資料：

　　（1）企業發生境內技術轉讓，向主管稅務機關備案時應報送以下資料：

　　①企業所得稅減免優惠備案表；

　　②技術轉讓合同（副本）；

　　③省級以上科技部門出具的技術合同登記證明；

　　④技術轉讓所得歸集、分攤、計算情況表（附件15）；

　　⑤實際繳納相關稅費的證明資料；

　　⑥省級以上（含省級）科技部門審批證明（涉及財政經費支持產生技術的轉讓）（財稅〔2010〕111號）。

　　（2）企業向境外轉讓技術，向主管稅務機關備案時應報送以下資料：

　　①企業所得稅減免優惠備案表；

　　②技術出口合同（副本）；

　　③省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證；

　　④技術出口合同數據表；

　　⑤技術轉讓所得歸集、分攤、計算情況表（附件15）；

　　⑥實際繳納相關稅費的證明資料；

　　⑦省級以上(含省級)科技部門審批證明（涉及財政經費支持產生技術的轉讓）（財稅〔2010〕111號）。

　　2．開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用（企業所得稅法第三十條第一款）

　　匯算清繳期報備資料：

　　（1）企業所得稅減免優惠備案表；

　　（2）自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算；

　　（3）自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單；

　　（4）自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表（附件16）；

　　（5）企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件；

　　（6）委托、合作研究開發項目的合同或協議；

　　（7）研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告及核算情況說明；

　　（8）無形資產成本核算說明（僅適用新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用形成無形資產情形）。

　　3．安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資（企業所得稅法第三十條第二款）

　　匯算清繳期報備資料：

　　（1）企業所得稅減免優惠備案表；

　　（2）在職殘疾人員或國家鼓勵安置的其他就業人員工資表；

　　（3）為殘疾職工或國家鼓勵安置的其他就業人員購買社保的資料；

　　（4）殘疾人員證明或國家鼓勵安置的其他就業人員的身份證明復印件；

　　（5）納稅人與殘疾人或國家鼓勵安置的其他就業人員簽訂的勞動合同或服務協議（副本）；

　　（6）具備安置殘疾人員上崗工作的基本設施情況的說明。

　　4．創業投資企業（企業所得稅法第三十一條）

　　匯算清繳期報備資料：

　　（1）企業所得稅減免優惠備案表；

　　（2）經備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書復印件；

　　（3）關于創業投資企業投資運作情況的說明；

　　（4）中小高新技術企業投資合同或章程的復印件、實際所投資金驗資報告等相關材料；

　　（5）中小高新技術企業基本情況〔包括企業職工人數、年銷售（營業）額、資產總額等〕說明；

　　（6）由省高新技術企業認定管理機構出具的中小高新技術企業有效的高新技術企業證書復印件。

　　5．企業購置專用設備稅額抵免（企業所得稅法第三十四條）

　　匯算清繳期報備資料：

　　（1）企業所得稅減免優惠備案表；

　　（2）加蓋企業公章的所購置相關設備的支付憑證、發票、合同等資料復印件；

　　（3）購置設備所需資金來源說明和相關的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件；

　　（4）購置的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資抵免情況表（附件17、附件18、附件19）。

　　6.生產和裝配傷殘人員專門用品企業（《財政部國家稅務總局 民政部關于生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征企業所得稅的通知》財稅〔2011〕81號）

　　納稅人應在年度終了4個月內向稅務機關報送：

　　（1）企業所得稅減免備案表；

　　（2）從事生產和裝配傷殘人員專門用品企業情況說明；

　　（3）傷殘人員專門用品制作師名冊、《執業資格證書》（復印件），以及申請前年度制作師《執業資格證書》檢查合格證明；

　　（4）收入明細資料。

　　三、減免優惠期限超過一年的，納稅人可在首次享受該項優惠的年度一次性提交《企業所得稅減免優惠備案表》以及相關備案資料，但本通知規定應在匯算清繳期補充報備資料的，納稅人應于每年年度匯算清繳期結束前提交。納稅人減免優惠的條件發生變化，已不符合稅收減免優惠條件的，應在發生變化之日起15個工作日內向主管稅務機關報告，主管稅務機關受理后認為不符合減免優惠條件的，應停止納稅人享受該項稅收優惠，并告知納稅人。

　　四、納稅人在同一納稅年度內享受多項優惠的，應按優惠項目分別備案。

　　五、納稅人應按本公告要求，提供符合稅收法規規定的、真實、可靠、完整的數據和資料；未按規定向主管稅務機關備案的，不得享受該項企業所得稅減免優惠。

　　六、凡納稅人提供資料不齊全的，稅務機關應一次性告知納稅人。

　　七、稅務機關應按本公告要求受理備案，并做好稅收優惠備案項目的后續管理工作。

　　八、各市級國稅局可根據實際情況，本著合法、便利的原則，對納稅人備案的方式、報送的資料進行統一補充、細化。

　　九、本通知自2013年預繳企業所得稅起執行。2012年度企業所得稅匯算清繳事項仍按原粵國稅發〔2010〕3號規定執行。

　　特此公告。

　

　　 

　　 

　　                                                             廣東省國家稅務局

　　                                                              2013年4月1日