根據《國家稅務總局關于企業所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發[2008]111號）、《國家稅務總局關于企業所得稅稅收優惠管理問題的補充通知》（國稅函[2009]255號），現就企業所得稅稅收優惠備案辦理流程公告如下：
一、企業所得稅居民企業納稅人申報享受本公告《企業所得稅稅收優惠備案事項（居民企業）一覽表》（附件1，以下簡稱附件1）所列企業所得稅稅收優惠項目，應按本公告附件1規定提請企業所得稅稅收優惠備案。
二、企業所得稅稅收優惠備案包括預繳備案和匯繳備案。
（一）預繳備案
預繳備案指納稅人向主管稅務機關報送附件1規定的資料提請備案，經主管稅務機關備案后，納稅人可在預繳申報企業所得稅時申報享受相關優惠政策。
（二）匯繳備案
匯繳備案指納稅人向主管稅務機關報送附件1規定的資料提請備案，經主管稅務機關備案后，納稅人可在年度申報企業所得稅時申報享受相關優惠政策。
預繳備案和匯繳備案事項分類具體見附件1。
三、納稅人未提請預繳備案的企業所得稅優惠事項，在提請匯繳備案時，不需補辦提請預繳備案。
四、上年度經主管稅務機關備案后，申報享受小型微利企業所得稅優惠政策的納稅人，可在本年度預繳申報企業所得稅時，不需備案而直接享受小型微利企業所得稅優惠政策。
五、納稅人向主管稅務機關提請備案時應按附件1要求提供相對應的資料。資料齊全、符合法定形式的，主管稅務機關即時辦結備案，并告知納稅人執行；資料不齊全或不符合法定形式的，主管稅務機關應一次性告知納稅人補齊補正資料。市級（含）以下稅務機關原則上不得要求納稅人在提請備案時，提供除附件1規定應提交資料以外的其它資料。稅務機關可根據管理和檢查需要，依據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定要求納稅人提供與申報事項有關的其他證據材料。
六、納稅人未按規定備案的，不得享受稅收優惠。
七、納稅人提交的資料應真實、準確、齊全。稅務機關受理備案僅對納稅人報送資料是否齊全進行查驗。納稅人享受企業所得稅稅收優惠后，稅務機關發現納稅人未按規定履行備案手續，或提供的資料不真實，從而不符合優惠政策條件的，按《中華人民共和國稅收征收管理法》相關規定追繳已申報減免的稅款。
八、省地稅局將按照稅收法律法規的規定，定期對公告附件的內容進行調整，并予發布。
九、本公告自2012年度匯算清繳、2013年度預繳開始執行。由我省地稅部門負責企業所得稅征管的納稅人不再執行《關于企業所得稅減免稅問題的通知》（粵國稅發〔2010〕3號）的有關規定。
附件: 1.《企業所得稅稅收優惠備案事項（居民企業）一覽表》
2.《企業所得稅優惠備案（居民企業）登記表》
3.Y01《預繳期備案表（債券利息收入）》
4.Y02《預繳期備案表（投資收益）》
5.Y03《預繳期備案表（非營利組織）》
6.Y04《預繳期備案表（鼓勵證券投資基金發展）》
7.Y05《預繳期備案表（農林牧漁業項目所得）》
8.Y06《預繳期備案表（公共基礎設施項目所得）》
9.Y07《預繳期備案表（環境保護、節能節水項目所得）》
10.Y08《預繳期備案表（CDM項目所得）》
11.Y09《預繳期備案表（集成電路生產企業、新辦軟件企業、集成電路設計企業或動漫企業）》
12.Y10《預繳期備案表（高新技術企業）》
13.Y11《預繳、匯繳期備案表（技術先進型服務企業）》
14.Y12《預繳、匯繳期備案表（規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業）》
15.Y13《預繳、匯繳期備案表（文化體制轉制企業）》
16.Y14《預繳期備案表（資源綜合利用）》
17.H01《匯繳期備案表（債券利息收入）》
18.H02《匯繳期備案表（投資收益）》
19.H03《匯繳期備案表（非營利組織）》
20.H04《匯繳期備案表（鼓勵證券投資基金發展）》
21.H05《匯繳期備案表（農林牧漁業項目所得）》
22.H06《匯繳期備案表（公共基礎設施項目所得）》
23.H07《匯繳期備案表（環境保護、節能節水項目所得）》
24.H08《匯繳期備案表（CDM項目所得）》
25.H09《匯繳期備案表（集成電路生產企業、新辦軟件企業、集成電路設計企業或動漫企業）》
26.H10《匯繳期備案表（高新技術企業）》
27.H11《預繳、匯繳期備案表（技術先進型服務企業）》
28.H12《預繳、匯繳期備案表（規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業）》
29.H13《預繳、匯繳期備案表（文化體制轉制企業）》
30.H14《匯繳期備案表（資源綜合利用）》
31.H15《匯繳期備案表（技術轉讓所得）》
32.H16《匯繳期備案表（小型微利企業）》
33.H17《匯繳期備案表（生產和裝配傷殘人員專門用品企業）》
34.H18《匯繳期備案表（研發費加計扣除）》
35.H19《匯繳期備案表（安置殘疾人員就業工資加計扣除）》
36.H20《匯繳期備案表（創業投資企業抵扣應納稅所得額）》
37.H21《匯繳期備案表（固定資產、無形資產加速折舊或攤銷）》
38.H22《匯繳期備案表（購置專用設備）》
廣東省地方稅務局
2013年2月7日
