廣州、各地級市國家稅務(wù)局：
　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全國范圍內(nèi)推行公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)有關(guān)工作的通知》（國稅發(fā)〔2006〕163號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于舊版貨運發(fā)票抵扣增值稅進項稅額有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2006〕1187號）的要求，自2007年1月1日起，貨運單位使用貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)開具貨運發(fā)票（以下簡稱稅控貨運發(fā)票），一般納稅人取得稅控貨運發(fā)票必須通過貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)認證，認證相符的可作為增值稅進項的抵扣憑證。自2007年4月1日起，納稅人取得的舊版貨運發(fā)票，一律不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。在我省電子申報軟件未升級前，為做好貨運發(fā)票的申報和數(shù)據(jù)采集工作，現(xiàn)將有關(guān)問題明確如下：
　　一、稅控貨運發(fā)票的認證和申報
　　納稅人取得稅控貨運發(fā)票抵扣聯(lián)，必須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)的貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)掃描認證，認證通過的貨運發(fā)票方可作為扣稅憑證。操作員打印貨運發(fā)票認證結(jié)果清單，并加蓋印章交給納稅人。
　　由于我省一般納稅人采用電子申報軟件進行納稅申報，目前申報軟件要求采集全部運輸發(fā)票的抵扣信息，因此認證通過的稅控貨運發(fā)票信息也須錄入。為了減輕納稅人的工作量及避免信息的重復(fù)上報，稅控貨運發(fā)票在電子申報系統(tǒng)采取以下方式填報：
　　（一）非輔導(dǎo)期納稅人采取匯總錄入的方式，當(dāng)期申報抵扣的全部稅控貨運發(fā)票以一份發(fā)票的形式錄入，具體操作指引見附件。
　　（二）輔導(dǎo)期納稅人仍采取逐票錄入的方式，將當(dāng)期《發(fā)票認證結(jié)果清單》中的“認證相符”明細數(shù)據(jù)通過電子申報軟件逐票錄入，連同舊版貨運發(fā)票明細一并生成運輸發(fā)票待比對清單。
　　二、一窗式比對及申報資料審核
　　一般納稅人申報時，申報受理崗應(yīng)認真審核《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》，對稅控貨運發(fā)票（即號碼為“999”開頭的發(fā)票），其“計算抵扣的進項稅額”應(yīng)小于或等于當(dāng)期《發(fā)票認證結(jié)果清單》中“認證相符”的稅額。
　　對實行遠程申報的納稅人，主管國稅機關(guān)應(yīng)在申報期結(jié)束后對納稅人報送的《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》、《貨運發(fā)票認證結(jié)果清單》等資料進行審核，凡不符合要求的，及時通知納稅人更正申報。
 
    附件:非輔導(dǎo)期一般納稅人匯總錄入稅控貨運發(fā)票操作指引

                                  廣東省國家稅務(wù)局
                              二○○七年一月二十三日

附件:

非輔導(dǎo)期一般納稅人匯總錄入稅控貨運發(fā)票操作指引

　　在電子申報系統(tǒng)中, 先逐票錄入舊版貨運票后，再匯總錄入認證相符的稅控貨運票,具體操作如下：
　　●通過【企業(yè)電子報稅管理軟件】—【進項發(fā)票管理】—【運輸發(fā)票】模塊錄入；
　　●運輸發(fā)票種類：選擇“公路運輸”或“內(nèi)河運輸”,
　　●“允許計算抵扣的運費稅額”：根據(jù)《發(fā)票認證結(jié)果清單》中“認證相符”的稅額,按政策規(guī)定可予抵扣部分填列；
　　●“運費金額”和“允許計算抵扣的運費金額”：根據(jù)“允許計算抵扣的運費稅額”進行倒算；
　　●“發(fā)票號碼”：為20位數(shù)，統(tǒng)一按“999+抵扣方稅務(wù)識別號+所屬月份”的規(guī)則填寫；（如2月份申報期，納稅識別號為440000123456789的納稅人，匯總錄入1月份認證通過的稅控發(fā)票時，發(fā)票號碼填寫為：99944000012345678901）；
　　●“運輸單位名稱”、“運輸單位納稅識別號”、“開票日期”、“運輸單位主管地方稅務(wù)局代碼”、“運輸單位主管地方稅務(wù)局名稱”：需錄入（任選一張發(fā)票錄入）。