注釋：全文廢止。參見：廣東省國家稅務(wù)局公告2012 年 5 號  關(guān)于公布現(xiàn)行有效 全文失效廢止 部分條款失效廢止的稅收規(guī)范性文件目錄的公告

廣州、各地級市國家稅務(wù)局： 
        現(xiàn)將國家稅務(wù)總局《關(guān)于加強海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和廢舊物資發(fā)票管理有關(guān)問題的通知》（國稅函[2004]128號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，結(jié)合我省實際，省局補充如下要求，請一并貫徹執(zhí)行：
        一、2004年4月1日起（稅款所屬時期），我省增值稅一般納稅人統(tǒng)一使用電子申報軟件采集海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和廢舊物資發(fā)票電子信息。
        （一）一般納稅人每月進(jìn)行增值稅納稅申報時，取得按規(guī)定可抵扣增值稅進(jìn)項稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和廢舊物資發(fā)票，必須使用電子申報軟件錄入海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和廢舊物資發(fā)票抵扣信息，并生成《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣清單》和《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》，連同其他必報資料一并報送主管稅務(wù)機關(guān)。
        （二）廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售廢舊物資并開具全省統(tǒng)一的廢舊物資發(fā)票的，必須在4月30日前安裝電子申報軟件，使用電子申報軟件逐張錄入廢舊物資銷售發(fā)票開具信息，生成《廢舊物資發(fā)票開具清單》，連同其他必報資料在每月申報期時一并報送主管稅務(wù)機關(guān)。
        （三）中介代理機構(gòu)代理一般納稅人納稅申報的，必須同時代理錄入海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和廢舊物資發(fā)票信息。
        （四）未按要求報送《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣清單》、《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》和《廢舊物資發(fā)票開具清單》的，可退回納稅人重新報送。當(dāng)月仍不報送的，其海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書或廢舊物資發(fā)票的進(jìn)項稅額不得抵扣。
        二、廢舊物資回收經(jīng)營單位的主管國稅機關(guān)除按《關(guān)于下發(fā)廣東省廢舊物資銷售發(fā)票式樣的通知》（粵國稅發(fā)[2001]261號）的規(guī)定要求廢舊物資回收經(jīng)營單位在廢舊物資發(fā)票的銷貨單位欄加蓋相關(guān)信息戳記外，還應(yīng)督促廢舊物資回收經(jīng)營單位按本通知要求在領(lǐng)購的廢舊物資發(fā)票上加蓋開票人專章，經(jīng)檢驗無誤后方可將廢舊物資發(fā)票交付廢舊物資回收經(jīng)營單位使用。
        三、生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人取得2004年3月31日前開具的廢舊物資發(fā)票未加蓋開票人專章，票面信息缺少“廢舊物資經(jīng)營單位納稅人識別號”、“廢舊物資經(jīng)營單位主管稅務(wù)機關(guān)名稱”和“廢舊物資經(jīng)營單位主管稅務(wù)機關(guān)代碼”的，可暫錄入“0”。生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人取得2004年4月1日以后開具的未加蓋開票人專章的廢舊物資發(fā)票，不得計算抵扣進(jìn)項稅額。
        四、根據(jù)總局的要求，電子申報軟件已對增值稅納稅申報表的附表二及附表五的相關(guān)欄目進(jìn)行了修改，所以使用電子申報軟件進(jìn)行申報的企業(yè)，必須在4月30日前將電子申報軟件升級到2.06版或安裝到位，這次升級采取發(fā)放光盤給企業(yè)，由企業(yè)自行升級的方式，企業(yè)不能自行完成的，再找服務(wù)單位支持。光盤計劃在4月1日至4月10日發(fā)放。最新的軟件同時可從省局FTP服務(wù)器\test\粵稅科技\企業(yè)申報系統(tǒng)目錄下載，請各級國家稅務(wù)局與服務(wù)單位密切配合，做好電子申報軟件的安裝升級工作。

                           廣東省國家稅務(wù)局

                       二○○四年三月二十四日