12366每日咨詢熱點（2021年1月19日）
【咨詢日期2021-01-2017:32:59】【深圳地區的咨詢】問：1、執行企業會計準則的一般企業，填寫財務報表時利潤表中的“本期金額”和“上期金額”分別填寫什么？...
執行企業會計準則的一般企業，填寫財務報表時利潤表中的“本期金額”和“上期金額”分別填寫什么？
【咨詢日期2021-01-2015:58:54】【深圳地區的咨詢】問：“本期金額”為本年累計金額，“上期金額”為上年同期累計金額。...
申請小汽車增量指標時，需要開具哪個時間段的納稅證明？
【咨詢日期2021-01-2015:58:35】【深圳地區的咨詢】問：納稅證明屬期應為申請日期的上一年度，如果納稅人為本年成立或成立未滿一年，開具屬期應為稅務登記日期至申...
跨區域涉稅事項報驗管理的有效期是多長時間?
【咨詢日期2021-01-2015:58:19】【深圳地區的咨詢】問：根據《國家稅務總局關于創新跨區域涉稅事項報驗管理制度的通知》（稅總發〔2017〕103號）第一條第三...
如何在電子稅務局辦理跨區域涉稅事項報告延期？
【咨詢日期2021-01-2015:58:01】【深圳地區的咨詢】問：可登錄深圳市電子稅務局，點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【稅源信息報告】-【跨區域涉稅事項延期】...
非居民企業轉讓境內的財產所得，繳納企業所得稅時可以減除財產原值，如果企業以外幣計價，財產凈值如何確認？
【咨詢日期2021-01-2015:57:41】【深圳地區的咨詢】問：根據《國家稅務總局關于非居民企業所得稅源泉扣繳有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第37號)...
源泉扣繳企業所得稅扣繳義務發生時間是什么？
【咨詢日期2021-01-2015:57:19】【深圳地區的咨詢】問：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第三十七條：對非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納的所得...
扣繳義務人對外支付人民幣以外貨幣的，在申報源泉扣繳企業所得稅時，應如何折合成人民幣計算應納稅所得額？
【咨詢日期2021-01-2015:56:54】【深圳地區的咨詢】問：根據《國家稅務總局關于非居民企業所得稅源泉扣繳有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第37號)...
12366每日咨詢熱點（2021年1月18日）
【咨詢日期2021-01-1918:05:30】【深圳地區的咨詢】問：1、哪些人應當辦理經營所得個人所得稅匯算清繳？什么時候辦理？答：如果您是個體工商戶業主、個人獨資...
請問2020年未及時報銷也沒有做賬的發票，能否在2021年入賬，如果能入賬，請問2021年能否稅前扣除，還是在報2021年企業所得稅匯繳要調增？
【咨詢日期2021-01-19】【國稅總局答復】問：答：1.根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定：“第九條企業應納稅所...
12366每日咨詢熱點（2021年1月15日）
【咨詢日期2021-01-1816:42:42】【深圳地區的咨詢】問：1、財務會計制度及核算軟件備案報告的辦理方式、辦理資料及稅務機關辦結時限是如何規定的？答：從事生...
取得科研所職務科技成果轉化獎勵，是否可以享受職務科技成果減免50%的個所優惠？
【咨詢日期2021-01-18】【國稅總局答復】問：答：根據《財政部?稅務總局?科技部關于科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵有...
我司贈送給客戶的購物卡，只有預付卡發票，要怎么進行財稅處理呢？
我司贈送給客戶的購物卡，只有預付卡發票，要怎么進行財稅處理呢？答：對于企業購買、充值預付卡,應在業務實際發生時稅前扣除。按照購買或充值、發放和使用等不同情形進行以下稅務處理：一是在購買或充值環節，預付...
12366每日咨詢熱點（2021年1月14日）
【咨詢日期2021-01-1518:09:39】【深圳地區的咨詢】問：1、異地建筑預繳的企業所得稅如何填報企業所得稅季度申報表？答：建筑企業總機構直接管理的跨地區設立...
小額零星支出可以不需要發票做為稅前扣除憑證嗎？
小額零星支出可以不需要發票做為稅前扣除憑證嗎？答：國家稅務總局公告2018年第28號的規定，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發票（包括按照規定由稅務機關代開的發票）作為稅前扣除憑證；對方為...
我方公司為建筑工程公司一般納稅人，最近我方承接了一項市政工程污水處理廠改造工程專業分包工程，承接內容為代采購設備及配件、輔助材料，提供安裝服務，提供配套勞務服務等，這種情況合同是簽一個總承包合同，還是分開簽，設備采購，安裝服務，勞務服務三個合同？我方提供給甲方的增值稅專用發票是否可以綜合統一開具9%的工程服務發票？
【咨詢日期2021-01-15】【國稅總局答復】問：答：第一，關于“這種情況合同是簽一個總承包合同，還是分開簽，設備采購，安裝服...
12366每日咨詢熱點（2021年1月13日）
【咨詢日期2021-01-1418:08:00】【深圳地區的咨詢】問：1、個人所得稅應稅所得項目中的工資薪金所得與勞務報酬所得的區別是什么？答：根據《國家稅務總局關于...
其他收益科目核算哪些內容？
其他收益科目核算哪些內容？答：根據現行會計制度的規定，其他收益反映與企業日常活動相關的但不在營業收入項目核算的經濟利益流入，包括：1、部分政府補助：與企業日常活動相關的政府補助，應當按照經濟業務實質，...
我公司是省內一家從事污水處理業務的企業，為增值稅一般納稅人，受政府委托對城市生活污水進行凈化處理，凈化后的廢水測試達到排放標準后大部分直接排入河流，另一小部分（不到5%）由政府通過管道銷售給其他公司，本公司對提供凈化后的廢水不收費，我公司污水處理收入是否可以全部適用6%的增值稅稅率？
【咨詢日期2021-01-14】【國稅總局答復】問：答：根據《國家稅務總局關于二手車經銷等稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局...