我司為廣告企業(yè)，文化事業(yè)建設費的計費銷售額是是否含增值稅？
我司為廣告企業(yè)，文化事業(yè)建設費的計費銷售額是是否含增值稅？答：含稅?！敦斦俊叶悇湛偩株P于營業(yè)稅改征增值稅試點有關文化事業(yè)建設費政策及征收管理問題的通知》（財稅[2016]25號）第三條：繳納文化...
我司是一般納稅人，最近轉(zhuǎn)讓了一輛二手車，稅率是多少？如何開票？
我司是一般納稅人，最近轉(zhuǎn)讓了一輛二手車，稅率是多少？如何開票？答：分情況處理：情形一：如果購進時：抵扣過進項稅；或按規(guī)定允許抵扣但因自身原因未抵扣進項稅，按照一般計稅方式適用稅率（現(xiàn)行政策稅率是13%...
我司是商貿(mào)企業(yè)，負責將商品送貨上門...收到物流企業(yè)的賠償款是否繳增值稅
我司是商貿(mào)企業(yè)，負責將商品送貨上門，我公司與物流公司簽訂運輸協(xié)議，約定由于物流原因造成的損壞要按我公司銷售價格的一定比例進行賠償，請問我司收到的賠償是否屬于增值稅應稅范圍，是否需要開票給物流公司？答：...
我司給車間工人每月發(fā)放的工作服清洗費是否應并入社保費的繳費基數(shù)呢？
我司給車間工人每月發(fā)放的工作服清洗費是否應并入社保費的繳費基數(shù)呢？答：根據(jù)勞社險中心函【2006】60號規(guī)定，工作服洗補費不列入社保繳納基數(shù)，在計算社保費時應予剔除。...
2021-03-24 企業(yè)所得稅答疑 立刻查看
我司買進再轉(zhuǎn)賣砂石需不需要繳納資源稅？
我司買進再轉(zhuǎn)賣砂石需不需要繳納資源稅？答：根據(jù)我國資源稅法的規(guī)定：在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應稅資源的單位和個人，為資源稅的納稅人。就是說在境內(nèi)開采原礦或者選礦才是資源稅的...
我公司是一家汽車經(jīng)銷企業(yè)，單位新推出一項促銷政策...賬務處理？
我公司是一家汽車經(jīng)銷企業(yè)，單位新推出一項促銷政策是客戶付一定金額的款項后就可以提貨試駕一段時間，若滿意才正式開票辦理相關手續(xù)，所以有不少客戶已經(jīng)付款(有全額也有部分付款)并提貨，但尚未開出發(fā)票，會計上...
已售商品房，因業(yè)主原因未辦理土地使用證之土地使用稅繳納
我公司已將開發(fā)的樓房銷售給業(yè)主（已簽訂售樓合同并開具發(fā)票）。但由于業(yè)主自身原因，未能及時辦理土地使用證。請問，我公司已銷售樓房未辦理土地使用證是否繳納土地使用稅？答：根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于房產(chǎn)...
軟件企業(yè)兩免三減半所說的從獲利年度起，是公司成立獲利年度起還是取得軟件企業(yè)證書后獲利年度起呢？
軟件企業(yè)兩免三減半所說的從獲利年度起，是公司成立獲利年度起還是取得軟件企業(yè)證書后獲利年度起呢？答：從企業(yè)的獲利年度起計算定期減免稅優(yōu)惠期。如獲利年度不符合優(yōu)惠條件的，應自首次符合軟件企業(yè)條件的年度起，...
2021-03-24 企業(yè)所得稅答疑 立刻查看
我們公司是今年年初才成立的，因為公司沒什么錢所以都是老板借錢給公司...
我們公司是今年年初才成立的，因為公司沒什么錢所以都是老板借錢給公司用于經(jīng)營的花銷，年底如果不把錢還給老板的話明年再還老板，老板就要按分紅交個稅嗎？答：不用。你記反了，老板借錢給公司年底不用還。公司借錢...
外購軟件并委托第三方進一步開發(fā)可以申請增值稅即征即退吧？
我公司是在購入軟件的基礎上委托第三方改進、升級的軟件產(chǎn)品銷售的，這種情況可以申請增值稅即征即退吧？另外委托第三方升級產(chǎn)品的技術開發(fā)服務費占比銷售收入50%左右有問題嗎？答：不可以。財稅[2011]10...
企業(yè)一次性取得的會員制會籍入會費如何確認收入？
企業(yè)一次性取得的會員制會籍入會費如何確認收入？答：企業(yè)一次性取得的會員制會籍入會費，在確認收入時可視如下兩種情況處理：如果一次性取得的入會費，僅是入會者為了獲取會員資格而支付的，會員在接受企業(yè)其他商...
2021-03-24 企業(yè)所得稅答疑 立刻查看
請問年底想給公司章程里的獨立董事支付一點董事費，需要哪些憑證做支撐，需要對方提供發(fā)票么？
請問年底想給公司章程里的獨立董事支付一點董事費，需要哪些憑證做支撐，需要對方提供發(fā)票么？答：個人由于擔任董事職務所取得的董事費收入，屬于勞務報酬所得性質(zhì)，按照勞務報酬所得項目征收個人所得稅。需要提供...
關于認定上海新活力公益發(fā)展中心等83家單位非營利組織免稅資格的通知
【全文有效】【滬稅發(fā)〔2021〕23號】各區(qū)財政局，國家稅務總局上海市各區(qū)稅務局，國家稅務總局上海市稅務局第三稅務分局： 根據(jù)《財政...
在境外的接受的學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，可否享受專項附加扣除？
【咨詢?nèi)掌?021-03-24】【國稅總局答復】問：答：《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕...
工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的小型微利企業(yè)標準一樣嗎？
工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的小型微利企業(yè)標準一樣嗎？答：一樣；原有政策對工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額兩項指標分別設置了條件，2019年新出臺的政策（財稅【2019】13號）對資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)...
2021-03-23 企業(yè)所得稅答疑 立刻查看
納稅人對納稅信用評價結果有異議的，如何處理？
納稅人對納稅信用評價結果有異議的，如何處理？答：根據(jù)《國家稅務總局關于納稅信用管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第15號）規(guī)定：“四、納稅人對指標評價情況有異議的，可在評價年度次...
我公司從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋取得的普通發(fā)票，是否可以計算抵扣進項稅額？
我公司從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋取得的普通發(fā)票，是否可以計算抵扣進項稅額？答：不可以；根據(jù)《財政部稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》（財稅【2017】37號...
房屋免租，出租方是否需要繳納增值稅？
因疫情原因，我司給長期承租我方廠房的企業(yè)免了三個月的租金，請問這三個月的租金是否需要繳納增值稅？答：不需要；根據(jù)《國家稅務總局關于土地價款扣除時間等增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016...
一文梳理：查賬征收企業(yè)所得稅預繳納稅申報表主要變化有哪些
【咨詢?nèi)掌?021-03-23】【來自全國的咨詢】問：查賬征收企業(yè)所得稅預繳納稅申報表主要變化有哪些？答：按照2021年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”有關要求，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所...
2021-03-23 企業(yè)所得稅答疑 立刻查看
12366每日咨詢熱點（2021年3月22日）
【咨詢?nèi)掌?021-03-2316:39:11】【深圳地區(qū)的咨詢】問：1、收到稅務局短信提醒我司2020年度“三代”稅款手續(xù)費申請截止日期為2021年3月30日，請問...